Objectius Aquesta assignatura té com a objectiu proporcionar a l´alumne coneixements suficients sobre els diferents impostos que incideixen en l´exercici d´activitats empresarials i professionals. El tractament de la matèria comprèn l´estudi de les diverses figures impositives que graven la renda derivada de l´exercici d´aquestes activitats en funció de les diverses formes de titularitat de l´empresa (empresari individual o social), així com l´impost sobre el Valor Afegit, atesa la seva importància com a impost general sobre el volum d´operacions econòmiques. Dintre de la imposició indirecta es preveu també l´estudi de l´impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats en aquells aspectes que són d´aplicació a l´exercici d´activitats empresarials.Així, entre d´altres, la seva incidència en la transmissió de béns immobles o bé el gravamen sobre les operacions i actes a que dóna lloc el desenvolupament del contracte de societat com a forma jurídica de titularitat de l´empresa. Aquests continguts, que es corresponen amb l´anàlisi dels diferents impostos que recauen sobre l´activitat econòmica en la seva vessant dinàmica, es complementen amb l´anàlisi del règim tributàri aplicable al canvi de titularitat de l´empresa, així com l´estudi dels diversos deures jurídico-tributaris de caràcter formal vinculats a la gestió empresarial. Sobre la base d´aquests continguts, l´objectiu específic de l´assignatura és preparar a l´alumne per tal que pugui desenvolupar la seva activitat professional com a assessor jurídic de l´empresa, amb coneixements específics sobre els aspectes jurídicotributaris que incideixen tant en el seu exercici com en la seva titularitat.
1. El concepte d'empresa i empresari a l'àmbit fiscal. Formes jurídiques de titularitat de l'empresa i sistema fiscal. Obligacions formals tributàries dels empresaris. 2. L'estructura de l'IRPF. L'afectació dels elements patrimonials. La integració de les rendes empresarials i professionals a la base imposable. Els mètodes i procediments de determinació de les rendes netes empresarials i professionals. Els pagaments i les retencions a compte de l'impost. Els incentius fiscals. 3. La imposició de la renda obtinguda per les societats i altres entitats. Relacions entre el resultat comptable i la base imposable de l'impost sobre societats: els ajustaments fiscals. El procediment de liquidació i els incentius fiscals. Els pagaments a compte de l'impost. 4. Les operacions efectuades a l'àmbit empresarial i professional i la imposició indirecta. Delimitació impositiva: IVA - ITP i impostos especials. 5. Estructura dels fets imposables de l'IVA. La obligació de transferir l'impost i d'emetre i lliurar factures. Els llibres registre de l'IVA. 6. El procediment general de liquidació de l'IVA. Concepte de l'IVA suportat deduïble. Deduccions i regularització de les quotes suportades derivades de l'adquisició de béns d'inversió. 7. Els règims especials de subjecció a l'IVA. Anàlisi particular dels règims especials per les petites empreses.
Tipus d’activitat Hores amb professor Hores sense professor Total Anàlisi / estudi de casos 0 0 0 Sessió expositiva 0 0 0 Total 0 0 0
Pérez Royo, Fernando García Berro, Florián (2008 ). Curso de derecho tributario : parte especial (2ª ed.). Madrid: Tecnos. Catàleg Moreno Moreno, María Carmen (2006 ). Fiscalidad individual y empresarial : ejercicios resueltos (10ª ed.). Madrid: Civitas. Catàleg Poveda Blanco, Francisco (2008 ). Sistema fiscal : esquemas y supuestos prácticos (18ª ed. rev. y puesta al día, 3ª ed. en Aranzadi). Cizur Menor, Navarra: Thomson Aranzadi. Catàleg Espanya (2008 ). Impuesto sobre el valor añadido (14ª ed.). Cizur Menor (Navarra): Thomson Civitas. Catàleg Pla Vall, Ángeles (2006 ). Impuesto sobre sociedades : régimen general y empresas dereducida dimensión (5ª ed.). Valencia: Tirant lo Blanch. Catàleg
Activitats d'avaluació: Descripció de l'activitat Avaluació de l'activitat % Exposició teòrica en sessions presencials Prova tipus test 40 Supòsits a resoldre pels alumnes. Avaluació relacionada con la solució de casos pràctics. 60
Mètodes docents Atès que es tracta d´una assignatura optativa a través de la qual es pretén una certa especialització, el mètode docent ha de tenir en compte els coneixements previs de que ja disposa l´alumne sobre la Part General i la Part Especial del Dret Tributari. En conseqüència, si bé és necessària una part d´explicació teòrica a través de la lliçó magistral, per tal d´aprofundir en la problemàtica tributària específica de l´empresa, el mètode docent tindrà també un destacat contingut pràctic que es concreta a través del plantejament i resolució de supòsits pràctics relatius als continguts del programa. Les classes es faran participatives, amb intervenció dels alumnes resolent a classe supòsits i casos pràctics. Tipus d´exàmens i avaluacions Sistema d´avaluació continuada, basada en la resolució de supòsits pràctics proposats pel professor al llarg del curs.