1. Elements essencials de la fiscalitat empresarial
2. Fiscalitat de la renda obtinguda per les PIMES
2.1. Impost sobre la Renda de les Persones Físiques: estimació directa i estimació objectiva dels rendiments d’activitats econòmiques
2.2. Impost sobre Societats: règim general, règim especial per a empreses de reduïda dimensió i altres règim especials aplicables a les PIMES
2.3. Impost sobre la Renda de No Residents: fiscalitat dels establiments permanents
3. Fiscalitat del patrimoni de les PIMES
3.1. Impost sobre el Patrimoni: fiscalitat del patrimoni de l'empresari individual
3.2. Impost sobre Successions i Donacions: transmissió per successió o donació del patrimoni de les PIMES
4. Fiscalitat indirecta de les PIMES
4.1. Impost sobre el Valor Afegit: règim general i règims especials aplicables a les PIMES
4.2. Fiscalitat de les PIMES en la resta d'impostos indirectes: Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats, Impostos Especials i Impostos Duaners
5. Les PIMES en els impostos autonòmics i locals
Per superar aquesta assignatura és obligatori seguir el sistema d’avaluació continuada. Aquest sistema consta de quatre parts:
1. EXPOSICIÓ ORAL
Al principi del curs es farà una distribució de temes entre els alumnes per tal que es prepari una exposició oral de 15 minuts. La nota de l'exposició oral compta un 25% de la nota final de l'assignatura. Per tal d’aprovar l’assignatura, la nota de l'exposició oral ha de ser igual o superior a 5.
2. PRÀCTICA
Els alumnes han de presentar individualment la resolució d'una pràctica relacionada amb la matèria que es treballarà a les classes. L’extensió máxima de la resposta és de 6 pàgines (sense incloure enunciats). La nota de la pràctica suposa un 30% de la nota final. Per tal d’aprovar l’assignatura, la nota de la pràctica ha de ser igual o superior a 5.
3. LLIURAMENT DE MODELS I IMPRESOS
Els alumnes han de presentar individualment models i impresos fiscals relacionats amb la matèria que es treballarà a les classes. La nota d'aquesta activitat suposa un 25% de la nota final. Per tal d’aprovar l’assignatura, la nota de d'aquesta activitat ha de ser igual o superior a 5.
4. ASSISTÈNCIA I PARTICIPACIÓ
L'assistència no és obligatòria, però es valorarà l'assistència i participació dels alumnes a classe. Aquesta nota suposarà el 20% de la nota final de l’assignatura.
Criteris específics de la nota «No Presentat»:
Es considerarà com a "no presentat" l'alumne que no obtingui nota en alguna de les tres primeres proves de l'avaluació continuada (exposició oral, treball, lliurament de models i impresos).
El primer apartat del contingut de l'assignatura (elements essencials de la fiscalitat empresarial) està pensat per donar una formació bàsica als alumnes dels graus d'Administració i Direcció d'Empreses i d'Economia. Els alumnes del grau de Comptabilitat i Finances ja han examinat aquestes qüestions en l'assignatura obligatòria "Fiscalitat de l'empresa", per la qual cosa l'assistència en aquest part introductòria no és necessària, tot i que sempre és recomanable per repassar matèries ja treballades. Un cop assimilades aquestes qüestions generals, tots els alumnes estaran en disposició de poder aprofondir en la resta de continguts de l'assignatura que es centren en la fiscalitat de les PIMES, i sobre els quals es referiran totes les activitats de l'assignatura: exposicions orals dels alumnes, comentades i completades posterioment pel professor, resolució de supòsits pràctics i cerca en l'aula d'informàtica de models i formularis dels diferents impostos que s'hauran d'omplir. Una de les pràctiques i els seus corresponents models i formularis s'hauran de lliurar i seran objecte d'avaluació (30% i 25% de la nota, respectivament). La nota final es s'assolirà sumant la nota de l'exposició oral (25%) i la nota de l'assistència i participació (20%).