Estudia

• L’objectiu de l’assignatura és que l’alumne assoleixi un grau de coneixements suficients sobre la incidència de la fiscalitat en el desenvolupament de les activitats empresarials i professionals i, especialment, pel que fa a les petites i mitjanes empreses. Aquesta finalitat determina que la docència té un contingut eminentment pràctic i un desplegament el més ajustat possible a una visió dinàmica de l’activitat empresarial. Les explicacions teòriques es complementen al llarg del curs amb supòsits pràctics resolts i comentats.
• Conèixer l'ordinament jurídic, les seves regles i institucions jurídiques principals en relació a l'àmbit tributari.
• Conèixer l'estructura interna dels impostos que incideixen sobre les activitats i operacions empresarials.
• Conèixer els procediments de liquidació de les obligacions tributàries en relació a les activitats i operacions empresarials.
• Seleccionar i sistematitzar la informació de forma eficient, en funció dels objectius proposats.
• Construir i defensar arguments lògics a partir del coneixement i la crítica raonada d'altres propostes.

1. Anàlisi de l'estructura del sistema fiscal espanyol de imposició directa sobre el benefici empresarial.

2. Anàlisi de l'estructura del sistema fiscal espanyol de imposició indirecta sobre les activitats i operacions empresarials i professionals.

3. Descripció i anàlisi de l'estructura i el procediment de liquidació de la imposició sobre el resultat obtingut per les societats.

4. Descripció i anàlisi de l'estructura de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i dels mètodes d'integració del resultat obtingut pel desenvolupament d'activitats econòmiques.

5. Anàlisi de la problemàtica específica de la imposició dels resultats empresarials obtinguts per persones i entitats no residents.

6. Anàlisi del gravamen per l'IVA de les operacions empresarials i professionals.

7. Anàlisi de la problemàtica aduanera i tributària de les operacions de comerç exterior.

8. Anàlisi general dels impostos especials sobre la fabricació.

• Albi Ibáñez, Emilio (2007). Sistema fiscal español (22ª ed. rev. y puesta al día, edición 2007-2008). Barcelona: Ariel.
• Calvo Ortega, Rafael (2007). Curso de derecho financiero. I. Derecho Tributario. Parte General (11a.). Civitas. Catàleg
• Esteve Pardo, M.L.; Pérez Herrero, Luis M.; Quintana Ferrer, E. (2004). Ley general tributaria (2003) (1a.). València: Tirant lo Blanch.
• Martín Queralt, Juan (2007). Curso de derecho financiero y tributario (18ª ed., rev. y puesta al día). Madrid: Tecnos.
• Ferreiro Lapatza, José Juan (2007). Curso de derecho tributario : parte especial, sistema tributario : los tributos en particular (2ª ed.). Madrid: Marcial Pons.
• Ferreiro Lapatza, José Juan, Sartorio Albalat, Susana (2004). Curso de derecho financiero español (24ª ed., modif. y puesta al día). Madrid: Marcial Pons.
• MARTÍN QUERALT, J., TEJERIZO LÓPEZ, J.M., CAYÓN GALIARDO, A. (2007). Manual de Derecho Tributario. Parte Especial (4a.). Pamplona: Aranzadi.
• Moreno Moreno, María Carmen, Paredes Gómez, Raquel (2006). Fiscalidad individual y empresarial : ejercicios resueltos (10ª ed.). Madrid: Civitas.
• Pérez Herrero, Luis María (2001). Fiscalitat aplicada a la petita i mitjana empresa : (2001). Girona: Universitat de Girona.
• Pérez Royo, Fernando (2007). Curso de derecho tributario: parte especial. (1a.). Madrid : Tecnos.
• Poveda Blanco, Francisco; Sánchez Sánchez, Ángel (2007). Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos 17ª edición (2a.). Aranzadi .
• Todo fiscal 2008 (2008). CISS. Catàleg
• CD Práctico. Soluciones Profesionales. Fiscal (2008). Dins (Ed.), CD Práctico. Soluciones Profesionales. Fiscal. Aranzadi. Recuperat , a http://www.aranzadi.es/index.php/catalogo/tipo/libros/cd-practico-soluciones-pro

Activitats d'avaluació:

AVALUACIÓ

Mètodes docents:
De forma paral•lela al desenvolupament del programa teòric, l'alumne aplica els coneixements que va adquirint en la resolució de supòsits pràctics. L'objectiu final és que, al final del curs, l'alumne sigui capaç de resoldre les següents qüestions:
- Qualificar operacions senzilles del tràfic empresarials als efectes de l'aplicació de l'Impost sobre el Valor Afegit.
- Efectuar les liquidacions trimestrals de l'Impost sobre el Valor Afegit pel règim general i el règim simplificat.
- Determinar el tipus de retenció aplicable a les rendes del treball i del capital.
- Calcular la quantia dels pagaments a compte pels diferents procediments de determinació de rendiments a l'IRPF.
- Efectuar liquidacions de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques que contemplin els principals problemes d'integració de rendes, aplicació de reduccions en la base imposable i deduccions de quota.
- Efectuar liquidacions de l'Impost sobre Societats que contemplin les qüestions principals referents a la determinació de la base imposable (amortitzacions, despeses no deduïbles, provisions, ...) i deduccions de la quota; amb una especial referència a les empreses de reduïda dimensió.
- Determinar la quantia dels pagaments fraccionats a compte de l'impost sobre societats.
El desenvolupament de problemes sobre les esmentades qüestions constituirà el contingut principal de les sessions pràctiques.


L’avaluació dels crèdits teòrics i pràctics de l’assignatura es farà mitjançant dos sistemes alternatius i opcionals per l'alumne: avaluació continuada o examen final.

AVALUACIÓ CONTINUADA

La nota final de l’assignatura serà:

- Nota d’avaluació continuada (100% de la nota final). Els alumnes que optin pel sistema d'avaluació continuada hauran de realitzar tres proves al llarg del curs.
En cadascuna d'elles s'avaluaran els coneixements i les habilitats i competències en el vessant teòric i pràctic. Aquestes proves no pretenen avaluar exclusivament els coneixements memorístics de l'alumne, sinó els seus coneixements consolidats bàsics i estructurals de la matèria i les habilitats i competències necessàries per aplicar l'ordenament jurídic a diferents supòsits teòrics i pràctics.
Per aquest motiu, l'alumne pot portar tot el material que vulgui en la realització de les proves en la part pràctica.
En cada prova d'avaluacio la part teòrica suposa el 40 % de la nota i la prova pràctica el 60 % restant.

La nota final de l'avaluació continuada serà el resultat de ponderar les 3 proves d'AC de la següent manera: 30 % IVA, 40 % IRPF i 30 % IS.

Les proves es realitzaran en horari de classe, un cop finalitzada la docència de cadascuna de les parts del programa, i constaran de dues parts: l’avaluació dels crèdits teòrics es farà a través de la resolució d’un qüestionari de preguntes tipus test i l'avaluació del crèdits pràctics s'obtindrà a partir de la resolució d'un supòsit pràctic.

Per superar l’assignatura pel sistema d’avaluació continuada es requereix que l’alumne realitzi la integritat de les proves i que la nota final ponderada sigui igual o superior a 5.

EXAMEN FINAL
La nota final de l'assignatura per qui no aprovi l’avaluació continuada o no hagi escollit aquesta modalitat serà la següent:

Prova de coneixements bàsics. Resolució d’un qüestionari tipus test, de naturalesa conceptual i bàsica, sobre la integritat del programa i el seu desenvolupament en les sessions teòriques.
Models d'aquests qüestionaris resolts es troben a disposició de l'alumne perquè pugui tenir una orientació sobre el tipus i el nivell dels coneixements que se l’hi demanen.
L’alumne, per a superar aquesta prova, haurà de respondre correctament un mínim del 30 per cent de les qüestions plantejades. La qualificació del qüestionari teòric suposarà el 40 % de la nota final de l’assignatura.

Supòsits pràctics. Al llarg del curs s’exposaran supòsits pràctics d’aplicació del sistema impositiu. La prova escrita integrarà la resolució d'un nombre reduït de supòsits pràctics inspirats en aquells. La qualificació de la part pràctica de l’examen suposarà el 60 % de la nota final de l’assignatura.


- Nota de l’examen (100 % de la nota final). En aquesta modalitat d'avaluació mitjançant examen l'alumne també pot portar material per la part pràctica, però no per la part teòrica llevat del programa de l'assignatura. L'examen constarà de dues parts: l’avaluació dels crèdits teòrics consistirà en unes preguntes tipus test referents als temes dels continguts del programa, i l'avaluació del crèdits pràctics s'obtindrà a partir de la resolució d'uns supòsits pràctics. Per tal de superar l'assignatura cal que la nota no sigui inferior a 5.

Prerequisits:
El seguiment de l'assignatura no exigeix cap prerrequisit. S'ha de tenir en compte, però, que el contingut de l'assignatura es completa amb els coneixements de l'assignatura optativa "Fiscalitat de les operacions empresarials".