Estudia

• CG1. Buscar i gestionar de manera adequada la informació jurídica relativa als diversos sectors de l'ordenament jurídic
• CG2. Conèixer les tècniques informàtiques d'obtenció d'informació jurídica bàsica: bases de dades de legislació, jurisprudència i bibliografia.
• CG3. Comprendre i avaluar críticament la informació jurídica relativa als diferents sectors de l'ordenament jurídic
• CG4. Llegir i interpretar textos jurídics pertanyents a les diferents branques de l'ordenament jurídic
• CG5. Redactar correctament textos jurídics.
• CG6. Raonar i argumentar jurídicament en relació amb els diversos sectors de l'ordenament jurídic
• CG8. Aprendre de manera autònoma
• CG9. Treballar en equip
• CE1. Avaluar els costos i la sostenibilitat de les propostes legislatives i de determinades solucions doctrinals i jurisprudencials
• CE9. Conèixer la política des del punt de vista acadèmic

1. INTRODUCCIÓ: L'AGÈNCIA TRIBUTÀRIA

          1.1. Funcions i objectius de l'AEAT

          1.2. La lluita contra el frau

          1.3. El compliment voluntari

2. L'AGÈNCIA TRIBUTÀRIA I EL PROCEDIMENT DE GESTIÓ

          2.1. Els procediments de gestió tributària

          2.2. Inici, tramitació i finalització d'un procediment de comprovació limitada

3. L'AGÈNCIA TRIBUTÀRIA I EL PROCEDIMENT D'INSPECCIÓ

          3.1. Funcions i facultats de la Inspecció

          3.2. Tipus d'actes

          3.3. Inici, tramitació i finalització d’un procediment d’Inspecció

4. LA POTESTAT SANCIONADORA I EL DELICTE FISCAL

          4.1. Subjectes infractors.

          4.2. Concepte i classes d’infraccions; quantificació de les sancions

          4.3. Article 305 i següents del Codi Penal

5. L’AGÈNCIA TRIBUTÀRIA I EL PROCEDIMENT DE RECAPTACIÓ

          5.1. La recaptació tributària.

          5.2. La recaptació en període executiu

          5.3. El procediment de constrenyiment

6. REVISIÓ EN VIA ADMINISTRATIVA

          6.1. Tipologia de revisions

          6.2. Execució de resolucions

7. LES ADMINISTRACIONS TRIBUTÀRIES I LA SOCIETAT

          7.1. El deure de col·laborar

          7.2. La denúncia pública

          7.3. L'Agència Tributària a la web: seu electrònica i portal

• Quincena fiscal (1992. Cizur Menor, Navarra: Civitas Thomson Reuters. Catàleg
• Revista española de derecho financiero (1974. Cizur, Navarra: Civitas Thomson Reuters. Catàleg
• Nueva fiscalidad (2003. Madrid: Dykinson. Catàleg
• Crónica tributaria. (1972. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. Catàleg
• Martín Queralt, Juan. (2016). Curso de derecho financiero y tributario (27ª ed., rev. y puesta al día). Madrid: Tecnos. Catàleg

Activitats d'avaluació:

METODOLOGIA

L’assignatura es desenvoluparà a partir de la resolució progressiva i guiada d’un cas pràctic únic i transversal, que integrarà tots els continguts del programa a partir de l'aprenentatge basat en problemes (ABP). Aquest cas servirà com a fil conductor per abordar, de manera aplicada, les funcions, procediments i potestats de l’Agència Tributària en relació amb la societat.

Aquesta assignatura optativa complementa i enriqueix la formació impartida a l’assignatura obligatòria de Dret Tributari, tot aportant una visió eminentment pràctica que permet a l’estudiantat aprofundir en l’aplicació real del dret fiscal i avançar amb més solidesa en la resta d’assignatures obligatòries de l’àmbit tributari

Cada sessió se centrarà en una fase o aspecte concret del cas, vinculat a un dels epígrafs del temari, i comptarà setmanalment amb la participació d’un Inspector o Inspectora d’Hisenda de la Delegació de l’AEAT a Girona, que impartirà la sessió i compartirà la seva experiència professional i resoldrà dubtes de l’estudiantat. Això permetrà una aproximació realista i pràctica als mecanismes de control tributari, inspecció, recaptació, sanció i revisió administrativa.

Les activitats es realitzaran presencialment a l’aula, en un format participatiu, amb el suport i la guia del professorat de l’assignatura. Es fomentarà el treball en grup, l’argumentació jurídica i l’anàlisi crítica de la normativa aplicable.

SISTEMA D'AVALUACIÓ

L’avaluació de l’assignatura es basa en dos elements principals:

1. Assistència activa, participació i resolució d’activitats pràctiques (70% de la nota final):

L’assistència a totes les sessions és essencial per al correcte seguiment del cas pràctic. Cada sessió representa un 10% de la nota i es valorarà la participació de l’estudiantat en relació amb el cas pràctic que s’haurà de resoldre amb l’acompanyament del professorat.

2. Elaboració d’un treball individual (30% de la nota final):

L’estudiantat haurà de redactar un breu treball escrit, d’un màxim de 10 pàgines, on s’aprofundeixi en alguna de les matèries tractades durant les sessions, a partir de la consulta i anàlisi de jurisprudència o doctrina administrativa recent. El tema concret podrà escollir-se entre diverses propostes, i el professorat facilitarà les pautes metodològiques per a la seva elaboració al començament del curs.

Aquest enfocament permetrà a l’estudiantat desenvolupar competències pràctiques, conèixer l’aplicació real del dret tributari i adquirir una visió crítica sobre el paper de l’Administració Tributària en la societat actual.

No es permet l’ús de ChatGPT ni d'altres eines similars.

RECUPERACIÓ

En cas de que alguna o algun estudiant no hagi superat el sistema d’avaluació continuada o bé no s’hagi presentat, podran recuperar l’assignatura a la recuperació establerta al calendari d’exàmens de la FD. Aquesta prova pot incloure preguntes tipus test, preguntes de desenvolupament de teoria o supòsits pràctics.

Criteris específics de la nota «No Presentat»:
L'estudiant que no presenti cap de les activitats de l’avaluació continuada i no es presenti a la prova d’avaluació única tindrà la qualificació de "No presentat".

Avaluació única:
Els estudiants que s’acullin al sistema d’avaluació única s’hauran de presentar a una única prova final que comptarà el 100% de la nota i que pot incloure preguntes tipus test, preguntes curtes i supòsits pràctics. La prova es realitzarà el dia marcat al calendari d’exàmens de la Facultat.

Requisits mínims per aprovar:
Per considerar superada l’assignatura, caldrà obtenir una qualificació mínima de 5.0

Les tutories es poden realitzar presencialment o virtualment (mitjançant Teams), sempre i quan es demani previàment per correu electrònic.

Les sessions presencials a l'aula facilitarà la comunicació directa entre estudiants i professors. Tanmateix, la comunicació i interacció també es garanteix addicionalment amb altres eines virtuals: Teams, correu electrònic, classes participatives per streaming i els materials que es publiquin en el Moodle.

És important disposar de la següent normativa:

- Ley 58/2003, General Tributaria.
- Real Decreto 1065/2007, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.
- Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
- Real Decreto 439/2007, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
- Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Real Decreto 1624/1992, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades.
- Real Decreto 634/2015, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.
- Real Decreto 939/2005, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación.
- Código Penal

• Despesa pública i recursos per al seu finançament
• Dret tributari