Estudia

• CG1. Buscar i gestionar de manera adequada la informació jurídica relativa als diversos sectors de l'ordenament jurídic
• CG2. Conèixer les tècniques informàtiques d'obtenció d'informació jurídica bàsica: bases de dades de legislació, jurisprudència i bibliografia.
• CG3. Comprendre i avaluar críticament la informació jurídica relativa als diferents sectors de l'ordenament jurídic
• CG4. Llegir i interpretar textos jurídics pertanyents a les diferents branques de l'ordenament jurídic
• CG5. Redactar correctament textos jurídics.
• CG6. Raonar i argumentar jurídicament en relació amb els diversos sectors de l'ordenament jurídic
• CG8. Aprendre de manera autònoma
• CG9. Treballar en equip
• CE1. Avaluar els costos i la sostenibilitat de les propostes legislatives i de determinades solucions doctrinals i jurisprudencials
• CE9. Conèixer la política des del punt de vista acadèmic

1. INTRODUCCIÓ: L'AGÈNCIA TRIBUTÀRIA

          1.1. Funcions i objectius de l'AEAT

          1.2. La lluita contra el frau

          1.3. El compliment voluntari

2. L'AGÈNCIA TRIBUTÀRIA I EL PROCEDIMENT DE GESTIÓ

          2.1. Els procediments de gestió tributària

          2.2. Inici, tramitació i finalització d'un procediment de comprovació limitada

3. L'AGÈNCIA TRIBUTÀRIA I EL PROCEDIMENT D'INSPECCIÓ

          3.1. Funcions i facultats de la Inspecció

          3.2. Tipus d'actes

          3.3. Inici, tramitació i finalització d’un procediment d’Inspecció

4. LA POTESTAT SANCIONADORA I EL DELICTE FISCAL

          4.1. Subjectes infractors.

          4.2. Concepte i classes d’infraccions; quantificació de les sancions

          4.3. Article 305 i següents del Codi Penal

5. L’AGÈNCIA TRIBUTÀRIA I EL PROCEDIMENT DE RECAPTACIÓ

          5.1. La recaptació tributària.

          5.2. La recaptació en període executiu

          5.3. El procediment de constrenyiment

6. REVISIÓ EN VIA ADMINISTRATIVA

          6.1. Tipologia de revisions

          6.2. Execució de resolucions

7. LES ADMINISTRACIONS TRIBUTÀRIES I LA SOCIETAT

          7.1. El deure de col·laborar

          7.2. La denúncia pública

          7.3. L'Agència Tributària a la web: seu electrònica i portal

• Quincena fiscal (1992. Cizur Menor, Navarra: Civitas Thomson Reuters. Catàleg
• Revista española de derecho financiero (1974. Cizur, Navarra: Civitas Thomson Reuters. Catàleg
• Nueva fiscalidad (2003. Madrid: Dykinson. Catàleg
• Crónica tributaria. (1972. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. Catàleg
• Martín Queralt, Juan. (2016). Curso de derecho financiero y tributario (27ª ed., rev. y puesta al día). Madrid: Tecnos. Catàleg

Activitats d'avaluació:

METODOLOGIA

L’assignatura s’imparteix mitjançant la resolució progressiva i guiada d’un cas pràctic únic, de caràcter transversal, que integra els continguts del programa a través de la metodologia d’aprenentatge basat en problemes (ABP). Aquest cas constitueix el fil conductor de l’assignatura i permet analitzar, des d’una perspectiva aplicada, les funcions, els procediments i les potestats de l’Agència Estatal de l’Administració Tributària.

Aquesta assignatura optativa complementa la formació adquirida en l’assignatura obligatòria de Dret Tributari i proporciona una orientació eminentment pràctica, amb l’objectiu de reforçar la capacitat de l’estudiantat per aplicar els coneixements teòrics en contextos reals.

Les sessions es desenvolupen de manera presencial i s’estructuren al voltant de diferents fases del cas pràctic, vinculades als epígrafs del temari. Cada sessió compta amb la participació d’un inspector o inspectora d’Hisenda de la Delegació de l’AEAT a Girona, que exposa el contingut corresponent, aporta l’experiència professional i resol els dubtes plantejats.
La metodologia docent es basa en un enfocament participatiu, amb especial atenció al treball en grup, l’argumentació jurídica i l’anàlisi crítica de la normativa tributària.

SISTEMA D’AVALUACIÓ

L’avaluació de l’assignatura és continuada i es basa en els elements següents:

a) Assistència i participació activa en les sessions (70% de la qualificació final)

L’assistència és obligatòria atès el caràcter pràctic i progressiu de l’assignatura. Cada sessió té una ponderació del 10% de la nota final. Es valora la participació activa de l’estudiantat en la resolució del cas pràctic, així com la seva capacitat d’anàlisi i argumentació.

b) Treball individual (30% de la qualificació final)

L’estudiantat ha d’elaborar un treball escrit, amb una extensió màxima de 10 pàgines, sobre una de les matèries tractades al llarg del curs. El treball s’ha de basar en l’anàlisi de jurisprudència o de doctrina administrativa recent. El professorat proposarà els temes i facilitarà les pautes metodològiques a l’inici del curs.

Amb aquest sistema d’avaluació es pretén fomentar l’adquisició de competències pràctiques, l’aplicació del dret tributari i el desenvolupament d’una visió crítica sobre l’actuació de l’Administració Tributària.

Es prohibeix l’ús d’eines d’intel·ligència artificial generativa en l’elaboració del treball.

RECUPERACIÓ

L’estudiantat que no hagi superat l’avaluació continuada o que no s’hi hagi presentat pot recuperar l’assignatura en la convocatòria de recuperació prevista en el calendari acadèmic de la Facultat de Dret.

La prova de recuperació pot incloure preguntes tipus test, preguntes de desenvolupament teòric i/o supòsits pràctics, i pot abastar qualsevol dels procediments tributaris inclosos en el programa. Es recomana la preparació de la prova a partir de la bibliografia indicada.

Criteris específics de la nota «No Presentat»:
L'estudiant que no presenti cap de les activitats de l’avaluació continuada i no es presenti a la prova d’avaluació única tindrà la qualificació de "No presentat".

Avaluació única:
Els estudiants que s’acullin al sistema d’avaluació única s’hauran de presentar a una única prova final que comptarà el 100% de la nota i que pot incloure preguntes tipus test, preguntes curtes i supòsits pràctics i el seu contingut pot abarcar qualsevol procediment tributari (es recomana estudiar a partir de la bibliografia assenyalada al programa). La prova es realitzarà el dia marcat al calendari d’exàmens de la Facultat.

Requisits mínims per aprovar:
Per considerar superada l’assignatura, caldrà obtenir una qualificació mínima de 5.0

Les tutories es poden realitzar presencialment o virtualment (mitjançant Teams), sempre i quan es demani previàment per correu electrònic.

Les sessions presencials a l'aula facilitarà la comunicació directa entre estudiants i professors. Tanmateix, la comunicació i interacció també es garanteix addicionalment amb altres eines virtuals: Teams, correu electrònic, classes participatives per streaming i els materials que es publiquin en el Moodle.

És important disposar de la següent normativa:

- Ley 58/2003, General Tributaria.
- Real Decreto 1065/2007, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.
- Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
- Real Decreto 439/2007, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
- Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Real Decreto 1624/1992, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades.
- Real Decreto 634/2015, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.
- Real Decreto 939/2005, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación.
- Código Penal

• Despesa pública i recursos per al seu finançament
• Dret tributari