1. Programa teòric
2. Introducció:
3.
Concepte d´empresa. El concepte d´empresari en el sistema tributari espanyol. Empresari individual. Empresari persona jurídica. Impost sobre la Renda de les Persones Físiques. Distinció empresari i professional. Impost sobre el Valor Afegit. Impost sobre Activitats Econòmiques. Impost sobre Societats. L´empresari com a subjecte de drets i obligacions en l´àmbit tributari.
4. Tema 1. Imposició directa: Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (I).
5. Fet imposable. Exempcions. Base imposable. Concepte i característiques dels rendiments derivats d´activitats econòmiques. Afectació d´elements patrimonials a les activitats econòmiques. Guanys i pèrdues patrimonials. Imputació temporal de rendiments. Individualització dels rendiments derivats d´activitats econòmiques. Regles de valoració, operacions vinculades (remissió).
6. Tema 2. Imposició directa: Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (II).
7. Règims de determinació de la base imposable: estimació directa normal (remissió) i simplificada. Estimació objectiva: àmbit d´aplicació i règim jurídic. Coordinació amb els règims especials de l´impost sobre el Valor Afegit. Rendiments irregulars.
8. Tema 3. Imposició directa: Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (III).
9. Retencions, ingressos a compte i pagaments fraccionats. Obligacions formals, comptables i registrals. Gestió de l´impost.
10. Tema 4. Imposició directa: Impost sobre Societats (I)
11. Fet imposable. El concepte de renda. Subjectes passius de l´impost. Base imposable. La correcció del resultat comptable. Imputació temporal d´ingressos i de despeses. Període impositiu i meritament.
12. Tema 5. Imposició directa: Impost sobre Societats (II)
13. Tipus de gravamen i deduccions. Bonificacions. Retencions i pagaments fraccionats. Règims especials. Transparència fiscal. Grups de Societats. Fusions, escissions, aportació d´actius i canvi de valors. Empreses de reduïda dimensió. Cooperatives i Societats Laborals. Gestió de l´impost.
14. Tema 6. Imposició directa: Impost sobre el Patrimoni. Impost sobre Successions i Donacions.
15. Impost sobre el Patrimoni. Valoració del patrimoni empresarial. Exempció del patrimoni empresarial: règim jurídic dels béns afectes a activitats empresarials i de les participacions en entitats (les holdings). Impost sobre Successions i Donacions. Beneficis fiscals aplicables a la transmissió del patrimoni empresarial. Bonificació i requisits.
16. Tema 7.Imposició indirecta: Impost sobre el Valor Afegit (I)
17. Fet imposable. Delimitació respecte l´ITPAJD. Exempcions i no subjecció.Lloc de realització de les operacions gravades. Meritament. Subjectes passius. Repercussió de les quotes tributàries.
18. Tema 8. Imposició indirecta: Impost sobre el Valor Afegit (II).
19. Determinació de la base imposable. Modificació de la base imposable. Tipus de gravamen. Deducció de les quotes suportades. Regla de prorrata. Devolució. Règims especials. Simplificat. Recàrrec d´Equivalència. Agricultura, ramaderia i pesca.
20. Tema 9. Imposició indirecta: Impost sobre el Valor Afegit (III).
21. Gestió de l´impost. Declaració d´inici, modificació i cessament de l´activitat. Expedició i lliurament de factures. Obligacions comptables i registrals.
22. Tema 10. Imposició indirecta: Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats.
23. Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats. Àmbit espacial i material d´aplicació. Interrelació amb l´IVA. Els fets imposables. Transmissions Patrimonials Oneroses. Operacions Societàries. Actes Jurídics Documentats. No subjecció. Exempcions. Base Imposable. Subjectes Passius. Quota íntegra.
24. Tema 11. Imposició local: Impost sobre Activitats Econòmiques.
25. Naturalesa i fet imposable. Exempcions i bonificacions. No subjecció. Subjectes passius. Quantificació de l´impost. Període impositiu i meritació. Gestió de l´impost. Revisió d´actes administratius.
26. Tema 12. Responsabilitats tributàries i deures formals vinculats a l´exercici d´activitats econòmiques.
27. Responsabilitat tributària dels administradors de persones jurídiques. Responsabilitat tributària per successió en la titularitat de l´empresa. El Número d´Identificació Fiscal. Declaració anual d´operacions amb tercers. Declaracions censals.
28. Programa pràctic
29. Atès que es tracta d´una assignatura optativa a través de la qual es pretén una certa especialització, el mètode docent ha de tenir en compte els coneixements previs de que ja disposa l´alumne sobre la Part General i la Part Especial del Dret Tributari. En conseqüència, si bé és necessària una part d´explicació teòrica a través de la lliçó magistral, per tal d´aprofundir en la problemàtica tributària específica de l´empresa, el mètode docent tindrà també un destacat contingut pràctic que es concreta a través del plantejament i resolució de supòsits pràctics relatius als continguts del programa.