1. INTRODUCCIÓ: EL SISTEMA TRIBUTARI. La primera part del programa té un caràcter introductori i en ella s’examina l'estructura del sistema tributari espanyol (TEMA 1) i la seva evolució històrica (TEMA 2), així com les relacions internes que s’estableixen dintre del conjunt d’impostos estatals, autonòmics i locals, per tal de donar una visió general que permeti constatar la seva coherència i racionalitat.
2. TEMA 1
2.1. ESTRUCTURA DEL SISTEMA TRIBUTARI
2.2. Concepte de sistema tributari. L'element històric i l'element racional. Diferents perspectives d'anàlisi del sistema tributari: política, econòmica i jurídica. La pluralitat de sistemes tributaris. Sistema tributari de l'Estat, de les Comunitats Autónomes i de les Entitats Locals. El sistema tributari espanyol i la Unió Europea.
3. TEMA 2
3.1. HISTÒRIA DEL SISTEMA TRIBUTARI
3.2. Origen i configuració del sistema tributari espanyol al segle XIX. El problema de la foralitat als territoris històrics i l'origen dels concerts econòmics. La Hisenda espanyola al segle XX i la reestructuració del sistema tributari a la reforma de 1977. Balanç i perspectives de la reforma tributària.
4. .
5. II. IMPOSICIÓ SOBRE LA RENDA. El segon apartat té per objecte l’estudi de les diverses figures impositives de titularitat estatal que graven l'obtenció de renda, que és el millor exponent de capacitat econòmica. La imposició sobre la renda està constituïda al nostre país per tres figures: l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, cedit parcialment a les Comunitats Autònomes, que grava l'obtenció de la renda mundial per part de les persones físiques residents (TEMA 3); l'Impost sobre Societats, que sotmet a tributació la renda mundial o benefici de les persones jurídiques també residents (TEMA 4); i l'Impost sobre la Renda de No Residents, que té com a objectiu gravar la capacitat econòmica que suposa per les persones físiques i jurídiques no residents l'obtenció de renda a Espanya (TEMA 5). Les dues primeres figures esmentades (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i Impost sobre Societats) són les més importants: s'autoliquiden i afecten anualment gairebé a tots els ciutadans i, a més, són objecte continuat de retencions i ingressos a compte, donat el paper bàsic que compleixen en el finançament de la despesa pública.
6. TEMA 3
6.1. IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES (IRPF)
6.2. Característiques generals i posició dins el sistema tributari. Fonts normatives i àmbit d'aplicació. Fet imposable. Rendes exemptes. Subjectes passius. Determinació de la base imposable. Rendiments del treball. Rendiments del capital: rendiments del capital immobiliari i rendiments del capital mobiliari. Rendiments de les activitats econòmiques. Guanys i pèrdues patrimonials. Rendes imputades. Integració i compensació de rendes. Base imposable general i base imposable de l'estalvi. Base liquidable: reduccions de la base imposable i mínim personal i familiar. Deute tributari. Quota íntegra estatal i quota íntegra autonòmica. Quota líquida. Quota diferencial. Tributació familiar o conjunta. Gestió de l'impost.
7. TEMA 4
7.1. IMPOST SOBRE SOCIETATS (IS)
7.2. Fonament i posició dins el sistema tributari. Fonts, naturalesa i objecte. Fet imposable. Exempcions. Subjecte passiu. El resultat comptable i la base imposable: els ajustaments fiscals extracomptables. Compensació de bases imposables negatives. Tipus de gravamen. Quota íntegra. Deduccions i bonificacions a la quota. Règims especials. Gestió de l'impost.
8. TEMA 5
8.1. IMPOST SOBRE LA RENDA DE NO RESIDENTS (IRNR)
8.2. Fonament i posició dins el sistema tributari. Fonts, naturalesa i objecte. Subjecte passiu y responsable. Fet imposable i exempcions. Tributació dels no residents amb establiment permanent. Tributació dels no residents sense establiment permanent. Persones físiques residents en altres Estats membres de la Unió Europea.
9. .
10. III. IMPOSICIÓ PATRIMONIAL. La tercera part del programa comprèn dos impostos -l'Impost sobre Successions i Donacions (TEMA 8) i l'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats (TEMA 9)-, cedits a les Comunitats Autònomes, que incideixen en el patrimoni en conjunt o en béns patrimonials considerats aïlladament quan són objecte de transmissió (tràfic privat patrimonial o no empresarial). Dintre de la imposició patrimonial, a les dues figures esmentades cal afegir l'Impost sobre el Patrimoni (TEMA 6), que es va deixar de pagar el 2008 però que s'ha tornat a reintroduir transitòriament els anys 2011 i 2012, i el Gravamen Especial sobre Béns Immobles d'Entitats No Residents (TEMA 7), que són els impostos a nivell estatal que graven la tinença o la titularitat d'un patrimoni.
11. TEMA 6
11.1. IMPOST SOBRE EL PATRIMONI
11.2. Antecedents i naturalesa. Funcions i àmbit territorial. Fonts normatives. Fet imposable. Béns exempts. Subjecte passiu. Base imposable. Base liquidable. Deute tributari. Gestió.
12. TEMA 7
12.1. GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE BÉNS IMMOBLES DE LES ENTITATS NO RESIDENTS (GEBIENR)
12.2. Caràcters. Fet imposable i subjecte passiu. Base imposable i deute tributari. Exempcions.
13. TEMA 8
13.1. IMPOST SOBRE SUCCESSIONS I DONACIONS (ISD)
13.2. Naturalesa i caràcters. Àmbit territorial i punts de connexió. Fet imposable. Supòsits de no subjecció i exempcions. Subjectes passius. Base imposable. Normes especials per a adquisicions mortis causa. Normes especials per a transmissions lucratives inter vivos. Base liquidable. La tarifa i el coeficient multiplicador. Deduccions i bonificacions a la quota. Normes especials. Gestió.
14. TEMA 9
14.1. IMPOST SOBRE TRANSMISSIONS PATRIMONIALS I ACTES JURÍDICS DOCUMENTATS (ITPAJD)
14.2. Antecedents i fonts normatives. Naturalesa, caràcters i estructura. Àmbit territorial i punts de connexió. Principis comuns. Transmissions patrimonials oneroses (TPO). Fet imposable. Subjecte passiu. Base imposable. Quota. Operacions societàries (OS). Fet imposable. Subjectes passius. Base imposable. Quota. Actes Jurídics Documentats (AJD). Documents notarials. Documents mercantils. Documents administratius. Disposicions comunes. Gestió.
15. .
16. IV. IMPOSICIÓ SOBRE EL TRÀFIC. Al quart apartat s'estudien els tributs que graven el comerç interior i exterior de béns i serveis. L'objecte d'anàlisi és, doncs, la fiscalitat de la circulació de béns i serveis de caràcter empresarial o professional, o dit d'una altra manera, el consum. Concretament, la imposició sobre el tràfic es composa de tres figures, cedides parcialment a les Comunitats Autònomes: l'Impost sobre el Valor Afegit, que és un impost general sobre el volum de vendes (TEMA 10); els Impostos Especials, un conjunt d'impostos específics sobre productes determinats (TEMA 11); i els Impostos Duaners, un conjunt de gravàmens que incideixen sobre la importació i l'exportació de productes dins i fora del territori de la Unió Europea (TEMA 12).
17. TEMA 10
17.1. IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT (IVA)
17.2. Regulació, naturalesa i àmbit d'aplicació. Fet imposable. Lliurament de béns i prestació de serveis. Adquisicions intracomunitàries de béns. Importacions de béns. Exempcions. Subjectes passius i responsables. La transferència de l'impost. Base imposable. Tipus de gravamen. Deduccions: règim general i règims especials, en especial la regla de prorrata. Devolucions. Règims especials: règim simplificat, règim especial del recàrrec d'equivalència i altres règims especials. Gestió de l'impost.
18. TEMA 11
18.1. IMPOSTOS ESPECIALS (IIEE)
18.2. Impostos especials de fabricació. Fet imposable i exempcions. Subjectes passius. Quantificació. Impost especial sobre determinats mitjans de transport. Fet imposable i exempcions. Subjectes passius. Quantificació. Gestió dels impostos especials. Impost sobre les vendes minoristes de determinats hidrocarburs. Impost sobre les primes d'assegurances.
19. TEMA 12
19.1. IMPOSTOS DUANERS (ID)
19.2. Normativa, naturalesa i clases. Fet imposable. Importació. Exportació. Exempcions. Subjectes passius. Quantificació. Gestió.
20. .
21. V. SISTEMES TRIBUTARIS AUTONÒMIC I LOCAL. L'última part es dedica a l'estudi dels sistemes tributaris autonòmic i local (TEMES 13 i 14). En primer lloc, respecte al sistema tributari de les Comunitats Autònomes de règim comú convé destacar la importància d'analitzar els impostos propis, els recàrrecs sobre els impostos estatals i, sobretot, les competències normatives i de gestió sobre els tributs cedits per l'Estat. El sistema tributari de les Comunitats Forals (País Basc i Navarra) i de les Comunitats i Ciutats de règim especial per raó del territori (Canàries, Ceuta i Melilla) és objecte d'atenció específica, per a proporcionar una visió completa del sistema. Finalment, respecte al sistema tributari local, l'estudi se cenyeix als impostos municipals: Impost sobre Béns Immobles, Impost sobre Activitats Econòmiques, Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica, Impost sobre Construccions, Instal.lacions i Obres i Impost sobre l'Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana. També es objecte d'anàlisi, finalment, la resta de recursos tributaris de les províncies i dels altres ens locals. L'estudi del sistema tributari local es fa en aquesta assignatura de forma bàsica. Tots els alumnes que vulguin aprofondir en aquesta matèria poden matricular-se a l'assignagtura optativa "Tributació Local".
22. TEMA 13
22.1. SISTEMA TRIBUTARI DE LES COMUNITATS AUTÒNOMES
22.2. El règim de concert econòmic dels territoris històrics del País Basc. El conveni econòmic foral de Navarra. El sistema tributari de les Comunitats Autònomes de règim comú. Els tributs propis i els recàrrecs sobre impostos estatals. Impostos cedits per l'Estat. Sistema de la Comunitat Autònoma de les Illes Canàries. Règim econòmic financer de Ceuta i Melilla.
23. TEMA 14
23.1. SISTEMA TRIBUTARI DE LES ENTITATS LOCALS
23.2. El sistema tributari local a la Constitució. Estructura del sistema tributari local. Impost sobre Béns Immobles (IBI). Impost sobre Activitats Econòmiques (IAE). Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica (IVTM). Impost sobre Construccions, Instal.lacions i Obres (ICIO). Impost sobre l'Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana (IIVTNU). Impost sobre despeses sumptuàries (modalitat de vedes de caça i pesca). Taxes. Contribucions especials. Tributs provincials. Tributs de les entitats supramunicipals i d'àmbit territorial inferior al municipi.