1. TEMA 1: El sistema fiscal español Cracterísticas generales. Peso relativo que suponen los diversos tributos respecto al total de ingresos tributarios. Polítiva presupuestaria. Conceptos básicos.
2. TEMA 2: La imposición sobre la renta personal La definición de renta. El criterio de Haig y Simons. Problemas prácticos y conceptuales. La elección de la unidad contribuyente y el impuesto matrimonial. El tratamiento de las rentas internacionales. La progresividad.
3. TEMA 3: El IRPF Características del IRPF español. Estudio e interpretación de aspectos como las consecuencias de distintos tipos de deducciones sobre la eficiencia y la equidad, grado de progresividad e incentivos
4. TEMA 4: Imposición sobre el consumo Ventajas e inconvenientes de la imposición indirecta. Impuestos especiales sobre consumos específicos. Impuestos sobre el volumen de ventas. Impuestos sobre el valor añadido. El impuesto lineal de Hall y Rabushka. Eficiencia y equidad de los impuestos personales sobre el consumo. Tipología de impuestos sobre el consumo y su justificación. Consumo y capacidad de pago.
5. TEMA 5: El IVA Tipos de IVA. El IVA europeo. Problemas asociados a su gestión e implementación. Principios de origen y destino en la imposición internacional y en relación con el IVA europeo.
6. TEMA 6: El impuesto de sociedades IS Justificación de la existencia de este impuesto. Un impuesto no distorsionante. Problemas de implementación. Capacidad recaudatoria. Competencia fiscal. Estructura del impuesto sobre la renta de las sociedades (deducciones, tratamiento de los dividendos y los beneficios retenidos). El impuesto de sociedades y la inversión. Tratamiento fiscal de las empresas multinacionales.
7. TEMA 7: Imposición sobre la riqueza Justificación de la existencia de este impuesto. Tipología de impuestos que gravan la riqueza y capacidad recaudatoria. El impuesto sobre el patrimonio. El impuesto de sucesiones y donaciones. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas. El impuesto sobre bienes inmuebles. Renta y riqueza, la capacidad de pago. Efectos sobre el comportamiento económico.
8. TEMA 8: La descentralización fiscal. Los tributos cedidos. Justificación económica de la descentralización fiscal. Tributos susceptibles de ser descentralizados. La descentralización fiscal en España.
9. TEMA 9: La financiación de las haciendas locales Competencias de los entes locales y capacidad de financiación. Endeudamiento, tributos propios y transferencias.
10. TEMA 10: Fiscalidad ambiental Argumentos a favor de los impuestos ambientales. La internalización de externalidades ambientales. Capacidad recaudatoria no asociada a pérdidas de eficiencia. Experiencias de impuestos ambientales. Problemas de implementación.
Mètodes docents:
Se alternarán clases teóricas y prácticas. El profesor y los propios alumnos podrán proponer temas y ejercicios a desarrollar. La elaboración de estos será puntuada y tendrá un peso importante en la nota final.
Tipus d'exàmens:
Habrá un examen final, aunque también se evaluará el trabajo del alumno a lo largo del semestre.