Estudia

• 1. Identificar el tribut com el principal recurs públic i com expressió del deure del contribuir al sosteniment de les despeses públiques segons la capacitat econòmica 2. Diferenciar les categories tributàries i conèixer el seu règim jurídic
• 1. Conèixer les funcions del Pressupost com a institució central de l’activitat dels ens públics i comprendre les efectes de la Llei de Pressupostos sobre les despeses i els ingressos públics 2. Conèixer els principis pressupostaris, les fases del cicle pressupostari i els diferents òrgans que hi intervenen
• 1. Conèixer l’estructura constitucional bàsica de les diferents Hisendes de l’Estat i els principis i regles que articulen la relació entre elles 2. Comprendre el contingut i eficàcia dels principis constitucionals tributaris i les relacions que hi ha entre ells i amb d’altres principis constitucionals 3. Conèixer els problemes específics que planteja la retroactivitat en matèria tributària
• 1. Saber analitzar l’estructura del fet imposable i comprendre la seva delimitació negativa i el joc de les exempcions 2. Distingir els diferents tipus d’obligats tributaris, conèixer el seu règim jurídic i la seva funció 3. Conèixer la funció i límits dels elements de quantificació dels tributs , així com els diferents sistemes d’aplicació 4. Conèixer els components del deute tributari, les diferents modalitats d’extinció de les obligacions tributàries pecuniàries i les garanties del crèdit tributari
• 1. Conèixer els diversos sistemes de gestió dels tributs i les actuacions dels particulars i de l’Administració 2. Diferenciar entre el període voluntari de pagament, l’inici del període executiu i l’inici del procediment de constrenyiment. Conèixer la regulació del procediment executiu 3. Conèixer el règim jurídic de l’actuació inspectora, la seva eficàcia i la seva documentació 4. Situar els procediments de revisió dels actes d’aplicació dels tributs dintre del marc general de revisió dels actes administratius i prestar atenció a l’especialitat que suposa l’existència de la via econòmicoadministrativa.
• 1. Conèixer els tipus d’infraccions tributàries, la seva tipificació i els criteris per a graduar la seva gravetat 2. Estudiar les diferents sancions tributàries, saber com és determina i com actuen els criteris de graduació de les sancions

1. n

          1.1. TEMA 1 INGRESSOS TRIBUTARIS.

                    1.1.1. El tribut: concepte i caràcters

                    1.1.2. Classes de tributs: Impostos, taxes i contribucions especials

                    1.1.3. La taxa i el preu públic: concepte i relació entre ambdós recursos

          1.2. TEMA 2 ELS PRINCIPIS CONSTITUCIONALS

                    1.2.1. Els principis de caràcter material

                    1.2.2. El principi constitucional de caràcter formal: el principi de legalitat

          1.3. TEMA 3 LA DISTRIBUCIÓ DEL PODER FINANCER

                    1.3.1. El poder financer estatal

                    1.3.2. La Hisenda autonòmica

                    1.3.3. La Hisenda local

          1.4. TEMA 4 LES NORMES

                    1.4.1. Llei i actes amb força de llei -Decret-Llei i Decret Legislatiu

                    1.4.2. El Reglament. Les Ordenances fiscals municipals

          1.5. TEMA 5 L’APLICACIÓ DE LES NORMES FINANCERES

                    1.5.1. Entrada en vigor. Terme de vigència. La retroactivitat tributària

                    1.5.2. Interpretació i analogia

                    1.5.3. Qualificació, simulación i conflicte en l'aplicació de la norma tributària

          1.6. TEMA 6 CONCEPTE DE PRESSUPOST

                    1.6.1. Concepte de pressupost

                    1.6.2. Contingut i abast de la llei anual dels pressupostos

                    1.6.3. Efectes jurídics de la llei de pressupostos

                    1.6.4. Estructura pressupostària

          1.7. TEMA 7 ELS PRINCIPIS PRESSUPOSTARIS

                    1.7.1. Els principis d'unitat, universalitat i no afectació

                    1.7.2. El principi d'especialitat

                    1.7.3. El principi d'anualitat

                    1.7.4. El principi d'estabilitat pressupostària

          1.8. TEMA 8 EL CICLE PRESSUPOSTARI

                    1.8.1. L'elaboració dels pressupostos

                    1.8.2. Aprovació dels pressupostos

                    1.8.3. L'execució del pressupost: les modificacions dels crèdits pressupostaris

                    1.8.4. Control de l'activitat pressupostària: el control administratiu o intern i el control jurisdiccional (el Tribunal de Comptes)

          1.9. TEMA 9 OBLIGACIONS TRIBUTÀRIES I FET IMPOSABLE

                    1.9.1. El fet imposable i l’obligació tributària

                    1.9.2. Delimitació negativa del fet imposable: els supòsits de no subjecció i l’exempció tributària

          1.10. TEMA 10 SUBJECTES

                    1.10.1. El subjecte actiu: la posició creditora

                    1.10.2. Els obligats tributaris: concepte i classes

                    1.10.3. Obligats principals o originaris

                    1.10.4. Obligats per derivació: responsables i successors

          1.11. TEMA 11 LA PRESTACIÓ TRIBUTÀRIA

                    1.11.1. Tributs fixos i tributs variables

                    1.11.2. Els elements de quantificació del tribut

                    1.11.3. Base imposable. Concepte i mètodes de determinació

                    1.11.4. Base liquidable

                    1.11.5. Tipus de gravamen

                    1.11.6. Quota i deute tributari

                    1.11.7. Pagament del deute tributari

                    1.11.8. Altres formes d'extinció del deute tributari: la prescripció, la compensació i la condonació

          1.12. TEMA 12 ELS PROCEDIMIENTS DE GESTIÓ

                    1.12.1. Liquidació tributària. Concepte i classes. Notificació de les liquidacions tributàries. Les autoliquidació: diferències amb la liquidació tributària

                    1.12.2. Procediments de gestió

                    1.12.3. Procediment iniciat amb declaració

                    1.12.4. Procediment d’autoliquidació

                    1.12.5. Procediment de verificació de dades

                    1.12.6. Procediment de comprovació limitada

                    1.12.7. Procediment de devolució derivada de la normativa tributària

          1.13. TEMA 13 EL PROCEDIMENT DE RECAPTACIÓ

                    1.13.1. Actuacions espontànies de l’obligat tributari

                    1.13.2. La recaptació en període executiu

                    1.13.3. L’interès de demora

                    1.13.4. Iniciació del procediment de constrenyiment

                    1.13.5. L’oposició a la via de constrenyiment

                    1.13.6. Concurrència de procediments

                    1.13.7. Suspensió del procediment i terceries

          1.14. TEMA 14 EL PROCEDIMIENT INSPECTOR

                    1.14.1. Funcions de la Inspecció

                    1.14.2. Documentació de les actuacions inspectores

                    1.14.3. Procediment d'inspecció

                    1.14.4. 1. Objecte, fases i abast de les actuacions inspectores

                    1.14.5. 2. Iniciació del procediment

                    1.14.6. 3. Desenvolupament de les actuacions

                    1.14.7. 4. Terminació de les actuacions inspectores

                    1.14.8. 5. Duració de les actuacions inspectores

          1.15. TEMA 15 LA REVISIÓ EN MATÈRIA TRIBUTÀRIA

                    1.15.1. Procediments especials de revisió

                    1.15.2. Recurs de reposició

                    1.15.3. Reclamacions econòmicoadministratives

                    1.15.4. 2. Procediment abreujat davant òrgans unipersonals

                    1.15.5. Recurs d'alçada ordinari

                    1.15.6. Els recursos extraordinaris

          1.16. TEMA 16 DRET TRIBUTARI SANCIONADOR

                    1.16.1. Principis de la potestat sancionadora en matèria tributària

                    1.16.2. Disposicions generals sobre infraccions i sancions tributàries

                    1.16.3. 1. Subjectes responsables de les infraccions i sancions tributàries

                    1.16.4. 2. Concepte i classes d’infraccions i sancions tributàries

                    1.16.5. 3. Quantificació de les sancions tributàries pecuniàries

                    1.16.6. 4. Extinció de la responsabilitat derivada de les infraccions i de les sancions tributàries

                    1.16.7. El procediment sancionador en matèria tributària

• Menéndez Moreno, Alejandro Alonso Murillo, Felipe (2011 ). Derecho financiero y tributario : parte general : lecciones de cátedra (12ª ed.). Valladolid: Lex Nova. Catàleg
• Pérez Royo, Fernando (2010 ). Derecho financiero y tributario : parte general (20ª ed.). Cizur Menor (Navarra): Thomson Reuters Civitas. Catàleg
• Cazorla Prieto, Luis María (2011 ). Derecho financiero y tributario : (parte general) : (Introducción. Derecho tributario [parte general]. Ingresos crediticios. Ingresos patrimoniales y otros ingresos. Derecho presupuestario) (11ª ed.). Cizur Menor (Navarra): Thomson-Aranzadi. Catàleg
• Martín Queralt, Juan (2011 ). Curso de derecho financiero y tributario (22ª ed., rev. y puesta al día). Madrid: Tecnos. Catàleg
• Agència Estatal de l'Administració Tributària. Recuperat , a http://www.aeat.es
• Ministeri d'Economia i Hisenda. Recuperat , a http://www.mineco.es
• Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos. Recuperat , a http://www.sgpg.pap.meh.es/SGPG/Cln_Principal/
• Intervención General de la Administración del Estado (IGAE). Recuperat , a http://www.igae.pap.meh.es/
• Departament d'Economia i Finances de la Generalitat de Catalunya. Recuperat , a http://www.gencat.net/economia/
• Tribunal de Cuentas. Recuperat , a http://www.tcu.es/
• Resoluciones del Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC). Recuperat , a http://www.mineco.es/Portal/Areas+Tematicas/Impuestos/TEAC/Tribunales+economicos
• Instituto de Estudios Fiscales. Recuperat , a http://www.ief.es

Activitats d'avaluació:

MÈTODES DOCENTS
Aquesta assignatura no té docència presencial. Està previst un sistema de tutories.

TIPUS D'EXAMEN
L’avaluació de l’assignatura es farà a partir de la nota que s'obtingui en el examen previst pel 29 de maig.

En el cas d'aquells estudiants que no es presentin o no superin la 1ra convocatòria, la 2na convocatòria serà el 17 de juny i l'avaluació serà la nota de l'examen en 2na convocatòria.

L'examen consistirà en 6 preguntes sobre el programa que consta a l'apartat continguts d'aquesta fitxa docent.

Criteris específics de la nota «No Presentat»:
A qui no es presenti als exàmens li figurarà un no presentat

BIBLIOGRAFIA
Les edicions dels manuals recollits a l’apartat de bibliografia són les darreres edicions disponibles a la biblioteca de la Universitat a juliol de 2013. És aconsellable que utilitzeu la darrera edició publicada, per la qual cosa a les tutories s’indicarà si es publiquen noves edicions a setembre de 2013.

En qualsevol cas és molt important que feu servir manuals editats amb posterioritat a l’entrada en vigor de la nova Llei General Tributaria (juliol de 2004).

LEGISLACIÓ
És molt convenient disposar i estudiar amb la Llei 58/2003, de 17 de desembre, General Tributària i la Llei 47/2003, de 26 de novembre, General Pressupostària, així com la Constitució espanyola de 1978.

Així mateix són necessaris altres textos normatius que es troben recopilats en compendis publicats per les principals editorials (és fonamental que es tracta de la darrera edició. En qualsevol cas ha de ser una edició de l’any 2013 en endavant).

TIRANT LO BLANCH, Legislación de Derecho Financiero y Tributario Parte General

LEX NOVA, Derecho Financiero y Tributario

ARANZADI, Código Tributario

CIVITAS, Leyes Generales del Derecho Financiero y Tributario

Els textos normatius necessaris per seguir i estudiar l’assignatura també els trobareu a les bases de dades disponibles a la biblioteca de la Universitat.

• Dret administratiu I
• Dret civil I
• Dret constitucional I
• Dret constitucional II