Dades generals
-
Curs acadèmic:
- 2021
-
Descripció:
- Fiscalitat de l'empresa a través d'un cas pràctic. Calendari fiscal a partir de models i impresos. Models censals i d'alta d'IAE. Models de pagaments fraccionats, retencions, IVA i altres impostos instantanis. Models d'impostos anuals sobre la renda i el patrimoni i altres impostos periòdics. Notificacions d'Hisenda i al.legacions i recursos que pot presentar l'empresa.
-
Crèdits ECTS:
- 6
Grups
Grup A
-
Durada:
- Semestral, 2n semestre
-
Professorat:
- Esteban Quintana Ferrer
-
Idioma de les classes:
- Català (100%)
Horaris:
Activitat |
Horari |
Aula |
Teoria1 |
dt 12-13:30, dv 12-13:30 |
|
Competències
- CG1- Seleccionar i sistematitzar la informació de forma eficient
- CG2- Construir i defensar arguments raonats a partir del coneixement d'altres propostes
- CG3- Comunicar arguments de forma correcta oralment i per escrit en les llengües oficials i en anglès, treballant en entorns col·laboratius aflorant i augmentant les potencialitats pròpies i les dels altres
- CG4- Analitzar críticament les dades i la documentació econòmica legal, i saber interpretar i extreure resultats significatius
- CG5- Analitzar el funcionament del sistema econòmic, ser capaç de contextualitzar el paper i les funcions dels diferents agents i institucions econòmiques així com els principals processos de canvi econòmic, analitzant els factors històrics, socials, institucionals i ambientals que els condicionen
- CG6- Interpretar l'ordenament jurídic, les seves regles i institucions principals en relació amb els continguts propis de cada matèria
- ECOCE1- Identificar y comprender las variables explicativas de la actividad empresarial y de su estructura organizativa, para formular y resolver problemas concretos en la toma de decisiones
- ECOCE6- Analitzar l'entorn econòmic i les institucions, així com avaluar les causes dels cicles econòmics
- CIFCE3- Solucionar problemes empresarials de manera innovadora en contextos complexos i dinàmics, dissenyant i aplicant decisions estratègiques, tàctiques i operatives
- CIFCE6- Registrar les transaccions que realitza l'empresa segons la normativa comptable i fiscal, i revisar i analitzar els resultats obtinguts
- ECOCE10- Interpretar les interrelacions econòmiques dels processos d'integració econòmica regional i internacional
- ADECE11- Analitzar l'entorn econòmic i comprendre les interaccions entre el sector públic, el mercat i les empreses
- CIFCE11- Aplicar els conceptes econòmics en l'anàlisi estratègica de l'empresa i interpretar la realitat econòmica, la seva evolució i internacionalització
Continguts
1. Introducció: elements essencials de la fiscalitat empresarial
2. Cas pràctic: empresari autònom i societat limitada
2.1. Calendari fiscal a partir de models i impresos
2.2. Models en l'inici de l'activitat empresarial
2.2.1. Declaracions censals
2.2.2. Alta de l'Impost sobre Activitats Econòmiques (IAE)
2.3. Models mentre es desenvolupa l'activitat empresarial (impostos instantanis)
2.3.1. Retencions
2.3.2. Pagaments fraccionats
2.3.3. Impost sobre el Valor Afegit (IVA)
2.3.4. Impost sobre Successions i Donacions (ISD)
2.3.5. Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats (ITPAJD)
2.3.6. Impostos especials
2.3.7. Impostos autonòmics
2.3.8. Impostos locals
2.4. Models anuals sobre la renda i el patrimoni de l'empresa (impostos periòdics)
2.4.1. Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF)
2.4.2. Impost sobre Societats (IS)
2.4.3. Impostos especials
2.4.4. Impostos autonòmics
2.4.5. Impostos locals
2.5. Notificacions d'Hisenda i defensa dels interessos de l'empresa
2.5.1. Liquidacions
2.5.2. Recàrrecs i sancions
2.5.3. Al.legacions i recursos que pot presentar l'empresa
Activitats
Tipus d’activitat |
Hores amb professor |
Hores sense professor |
Hores virtuals amb professor |
Total |
Prova d'avaluació |
2,00 |
72,00 |
0
|
74,00 |
Sessió participativa |
40,00 |
36,00 |
0
|
76,00 |
Total |
42,00 |
108,00 |
0
|
150 |
Bibliografia
- Martín Queralt, Juan. (2020). Derecho tributario (Vigésima quinta edición). Cizur Menor, Navarra: Thomson Reuters Aranzadi. Catàleg
- Carrasco Parrilla, Pedro José. (2020). Derecho tributario local y procedimientos tributarios /. Barcelona: Atelier. Catàleg
- Moreno González, Saturnina. Nocete Correa, Francisco José. Carrasco González, Francisco M.. Gómez Requena, José Ángel. Moreno González, Saturnina. . (2020). Introducción a la fiscalidad internacional. Barcelona: Atelier Libros Jurídicos. Catàleg
- Calvo Vérgez, Juan. (2019). Derecho tributario : (Octava edición). Madrid: Editorial Tecnos (Grupo Anaya). Catàleg
- Demetrio Crespo, Eduardo. Sanz Díaz-Palacios, J. Alberto. (2019). El delito fiscal :. Barcelona: Atelier Libros Jurídicos. Catàleg
Avaluació i qualificació
Activitats d'avaluació:
Descripció de l'activitat |
Avaluació de l'activitat |
% |
Recuperable |
PROVA 1 D'AVALUACIÓ CONTINUADA: resolució d'exercicis pràctics i qüestions sobre models i impresos fiscals |
S'avaluarà la capacitat de comprensió i de síntesi, la lògica del plantejament, la claredat i la validesa de la resposta. CAL OBTENIR UNA NOTA MÍNIMA DE 4 |
40 |
Sí |
PROVA 2 D'AVALUACIÓ CONTINUADA: resolució d'exercicis pràctics i qüestions sobre models i impresos fiscals |
S'avaluarà la capacitat de comprensió i de síntesi, la lògica del plantejament, la claredat i la validesa de la resposta. CAL OBTENIR UNA NOTA MÍNIMA DE 4 |
40 |
Sí |
ASSISTÈNCIA I PARTICIPACIÓ |
Es valorarà l'assistència i participació a les classes. NO CAL OBTENIR UNA NOTA MÍNIMA |
20 |
No |
Qualificació
La qualificació de l'AVALUACIÓ CONTINUADA serà la xifra resultant de la suma de les següents notes:
1. PROVA 1 (40% de la nota) sobre la matèria continguda en els apartats "2.2. Models en l'inici de l'activitat empresarial" i "2.3. Models mentre es desenvolupa l'activitat empresarial (impostos instantanis)". La prova pot incloure la resolució d'exercici pràctics i qüestions sobre models i impresos fiscals, amb l'objectiu d'avaluar la capacitat de comprensió i de síntesi, la lògica del plantejament, la claredat i la validesa de la resposta. Cal obtenir una nota mínima de 4 en aquesta prova per tal de poder fer mitjana amb la resta de notes de l'avaluació continuada i si la nota d'aquesta prova és inferior a 4 cal assolir aquesta nota mínima en la recuperació. Els estudiants que hagin obtingut en la prova una nota de 4 o superior es poden presentar a la recuperació per pujar nota, però ho han de comunicar al professor i han de tenir en compte que la nota de la prova obtinguda abans de la recuperació no es guarda, de manera que la nota que figurarà d'aquesta prova serà exclusivament la nota obtinguda en la recuperació.
2. PROVA 2 (40% de la nota) sobre la matèria continguda en els apartats "2.4. Models anuals sobre la renda i el patrimoni de l'empresa (impostos periòdics)" i "2.5. Notificacions d'Hisenda i defensa dels interessos de l'empresa". La prova pot incloure la resolució d'exercici pràctics i qüestions sobre models i impresos fiscals, amb l'objectiu d'avaluar la capacitat de comprensió i de síntesi, la lògica del plantejament, la claredat i la validesa de la resposta. Cal obtenir una nota mínima de 4 en aquesta prova per tal de poder fer mitjana amb la resta de notes de l'avaluació continuada i si la nota d'aquesta prova és inferior a 4 cal assolir aquesta nota mínima en la recuperació. Els estudiants que hagin obtingut en la prova una nota de 4 o superior es poden presentar a la recuperació per pujar nota, però ho han de comunicar al professor i han de tenir en compte que la nota de la prova obtinguda abans de la recuperació no es guarda, de manera que la nota que figurarà d'aquesta prova serà exclusivament la nota obtinguda en la recuperació.
3. ASSISTÈNCIA I PARTICIPACIÓ (20% de la nota): es valorarà l'assistència i la participació a les classes. No cal obtenir una nota mínima i aquesta activitat no és recuperable.
Criteris específics de la nota «No Presentat»:
Es considerarà "no presentat" a les actes l'estudiant que no hagi obtingut cap nota en alguna de les dues proves d'AVALUACIÓ CONTINUADA i no es presenti a la prova d'AVALUACIÓ ÚNICA.
Avaluació única:
Els estudiants que optin pel sistema d'AVALUACIÓ ÚNICA s'hauran de presentar el dia marcat en el calendari de la Facultat a una única prova final, que es realitzarà en forma d'examen escrit o oral sobre el contingut de tota l'assignatura. Aquesta prova compta el 100% de la nota i podrà incloure preguntes tipus test, preguntes curtes i supòsits pràctics, amb l'objectiu d'avaluar la capacitat de comprensió i de síntesi, la lògica del plantejament, la claredat i la validesa de la resposta. Cal obtenir una nota mínima de 5 en aquesta prova d'avaluació única i si la nota és inferior a 5 cal assolir aquesta nota mínima en la recuperació. Els estudiants que hagin obtingut en la prova d'avaluació única una nota de 5 o superior es poden presentar a la recuperació d'aquesta prova per pujar nota, però ho han de comunicar al professor i han de tenir en compte que la nota de la prova obtinguda abans de la recuperació no es guarda, de manera que la nota que figurarà en les actes serà exclusivament la nota obtinguda en la recuperació.
Requisits mínims per aprovar:
Cal obtenir una qualificació mínima de 5 en l'AVALUACIÓ CONTINUADA o en l'AVALUACIÓ ÚNICA.
Tutoria
Les tutories es podran realitzar PRESENCIALMENT, en el despatx i l'horari que seran comunicats als estudiants a l'inici del curs, i VIRTUALMENT mitjançant el correu electrònic i per videoconferència.
Comunicacio i interacció amb l'estudiantat
Les sessions PRESENCIALS en l'aula facilitaran la comunicació directa entre estudiants i professors. Tanmateix, la comunicació i la interacció també es garanteix addicionalment amb altres eines VIRTUALS: el taulell d'avisos i notícies i altres seccions del Moodle, el correu electrònic i les videoconferències.
Observacions
A la primera part introductòria de l'assignatura s'examinen amb exemples pràctics els elements essencials de la fiscalitat empresarial. Aquesta primera part està pensada per donar una formació bàsica en aquesta matèria als estudiants dels graus d'ADE i ECO, que no tenen cap assignatura obligatòria de fiscalitat de l'empresa en els seus respectius graus.
Els estudiants del grau de CIF ja han examinat aquestes qüestions en l'assignatura obligatòria "Fiscalitat de l'empresa", i també ho han fet els estudiants d'ADE i ECO que han realitzat l'assignatura optativa "Els sistemes fiscals en un món globalitzat", per la qual cosa l'assistència de tots aquests alumnes en la part introductòria no és imprescindible, tot i que sempre és recomanable per repassar, comentar i aprofundir matèries ja treballades.
Un cop assimilades les qüestions generals de la fiscalitat empresarial en aquestes primeres sessions introductòries, totes i tots els alumnes dels tres graus matriculats en l'assignatura disposaran ja de les competències i habilitats per treballar amb total garantia la resta de continguts de l'assignatura, que es centren en l'estudi de la fiscalitat empresarial individual i societària examinada a partir d'un cas pràctic i dels models i impresos que s'han de presentar a Hisenda, així com també les al.legacions i recursos que pot presentar l'empresa quan rep notificacions de l'administració tributària.
Assignatures recomanades
- Els sistemes fiscals en un món globalitzat
- Fiscalitat de l'empresa
- Fiscalitat de les operacions financeres
Modificació del disseny
Modificació de les activitats:
Les classes i les activitats d'avaluació continuada (dues proves i assistència i participació), així com també la prova d'avaluació única, es realitzaran PRESENCIALMENT. En cas que les condicions sanitàries limitin la presencialitat, atenent les decisions preses pels òrgans de govern de la Facultat, les activitats programades no es modificaran i aquelles que no es puguin realitzar presencialment es faran VIRTUALMENT a través de la plataforma Blackboard Collaborate i les eines docents del Moodle.
Modificació de l'avaluació:
La realització d'algunes o totes les classes i activitats programades de forma VIRTUAL per motius sanitaris, en els termes indicats en l'anterior apartat "Modificació de les activitats", NO IMPLICARÀ CAP MODIFICACIÓ de les normes d'avaluació contingudes en el disseny de l'assignatura.
Tutoria i comunicació:
La docència TOTALMENT VIRTUAL que impedeixi la presencialitat per motius sanitaris obligarà a utilitzar exclusivament els mitjans TELEMÀTICS per assegurar la tutoria i la comunicació amb els estudiants: taulell d'avisos i notícies i altres seccions del Moodle, correu electrònic i videoconferència.