Estudia

• TEMA 1 Identificar l’activitat financera de l’Estat i conèixer els diversos sentits del terme Hisenda Pública
• BLOC I 1. Conèixer els diferents recursos que donen lloc als ingressos públics i distingir les notes que caracteritzen a cadascun dels ingressos públics 2. Identificar el tribut com el principal recurs públic i com expressió del deure del contribuir al sosteniment de les despeses públiques segons la capacitat econòmica 3. Diferenciar les categories tributàries i conèixer el seu règim jurídic
• BLOC II 1. Conèixer les funcions del Pressupost com a institució central de l’activitat dels ens públics i comprendre les efectes de la Llei de Pressupostos sobre les despeses i els ingressos públics 2. Conèixer els principis pressupostaris, les fases del cicle pressupostari i els diferents òrgans que hi intervenen
• BLOC III 1. Conèixer l’estructura constitucional bàsica de les diferents Hisendes de l’Estat i els principis i regles que articulen la relació entre elles 2. Comprendre el contingut i eficàcia dels principis constitucionals tributaris i les relacions que hi ha entre ells i amb d’altres principis constitucionals 3. Saber precisar l’aptitud dels diferents tipus de normes en matèria tributària, els seus límits i els criteris per a la seva interpretació 4. Conèixer els problemes específics que planteja la retroactivitat en matèria tributària, així com la concreta regulació de la simulació i de l’abús de les normes
• BLOC IV Primera part 1. Situar l’obligació tributària com a nucli central del tribut. Distingir entre els elements integrants del tribut i conèixer la funció de cadascun d’ells 2. Saber analitzar l’estructura del fet imposable i comprendre la seva delimitació negativa i el joc de les exempcions 3. Distingir els diferents tipus d’obligats tributaris, conèixer el seu règim jurídic i la seva funció 4. Conèixer la funció i límits dels elements de quantificació dels tributs , així com els diferents sistemes d’aplicació 5. Conèixer els components del deute tributari, les diferents modalitats d’extinció de les obligacions tributàries pecuniàries i les garanties del crèdit tributari Segona part 1. Conèixer els diversos sistemes de gestió dels tributs i les actuacions dels particulars i de l’Administració. 2. Distingir entre els diferents procediments de gestió tributària, les especialitats sobre el procediment administratiu general i conèixer els òrgans competents. 3. Diferenciar entre el període voluntari de pagament, l’inici del període executiu i l’inici del procediment de constrenyiment. Conèixer la regulació del procediment executiu 4. Conèixer el règim jurídic de l’actuació inspectora, la seva eficàcia i la seva documentació 5. Situar els procediments de revisió dels actes d’aplicació dels tributs dintre del marc general de revisió dels actes administratius i prestar atenció a l’especialitat que suposa l’existència de la via econòmicoadministrativa.
• BLOC V 1. Conèixer els tipus d’infraccions tributàries, la seva tipificació i els criteris per a graduar la seva gravetat 2. Estudiar les diferents sancions tributàries, saber com és determina i com actuen els criteris de graduació de les sancions

1. INTRODUCCIÓ

          1.1. TEMA 1: ACTIVITAT FINANCERA I DRET TRIBUTARI

                    1.1.1. 1. Activitat financera i Hisenda Pública. La consideració científica del Dret Financer

                    1.1.2. 2. El Dret Financer: concepte i contingut. Dret Tributari i Dret Pressupostari

                    1.1.3. 3. L’autonomia del Dret Financer

                    1.1.4. 4. Relació amb disciplines no jurídiques

                    1.1.5. 5. Relació amb disciplines jurídiques

2. BLOC I. INGRESSOS PÚBLICS

          2.1. TEMA 2. INGRESSOS NO TRIBUTARIS

                    2.1.1. 1. Ingressos públics. Concepte i classificació

                    2.1.2. 2. Ingressos patrimonials

                    2.1.3. 3. Ingressos derivats del Deute públic

          2.2. TEMA 3. INGRESSOS TRIBUTARIS.

                    2.2.1. 1. El tribut: concepte i caràcters

                    2.2.2. 2. Classes de tributs

                    2.2.3. 2.1. L’impost. Concepte i caràcters. Classes

                    2.2.4. 2.2. La contribució especial

                    2.2.5. 2.3. La taxa.

                    2.2.6. La taxa i el preu públic: concepte i relació entre ambdós recursos

                    2.2.7. 3. La parafiscalitat

3. BLOC III. PRINCIPIS CONSTITUCIONALS. PODER I NORMES FINANCERES

          3.1. TEMA 4. ELS PRINCIPIS CONSTITUCIONALS

                    3.1.1. 1. Principis constitucionals i poder financer.

                    3.1.2. 2. Els principis de caràcter material

                    3.1.3. 3. El principi constitucional de caràcter formal: el principi de legalitat

          3.2. TEMA 5. LA DISTRIBUCIÓ DEL PODER FINANCER

                    3.2.1. 1. El poder financer. El poder de despesa. El poder tributari: manifestacions

                    3.2.2. 2. Estructura del poder tributari

                    3.2.3. 2.1. La Hisenda autonòmica

                    3.2.4. 2.2. La Hisenda local

          3.3. TEMA 6. LES NORMES

                    3.3.1. 1. Constitució i Tractats internacionals

                    3.3.2. 2. El Dret Comunitari Europeu

                    3.3.3. 3. Llei i actes amb força de llei

                    3.3.4. 4. El Reglament

                    3.3.5. 5. Disposicions interpretatives i consultes (remissió)

                    3.3.6. 6. El dret supletori

          3.4. TEMA 7. L’APLICACIÓ DE LES NORMES FINANCERES

                    3.4.1. 1. Aplicació i interpretació

                    3.4.2. 2. Eficàcia de les normes al temps i a l’espai.

                    3.4.3. 2.1. Entrada en vigor. Terme de vigència. La retroactivitat tributària

4. BLOC II. DRET PRESSUPOSTARI

          4.1. TEMA 17. CONCEPTE DE PRESSUPOST

                    4.1.1. 1. Fonts normatives del Dret pressupostari

                    4.1.2. 2. Configuració i orígens del pressupost

                    4.1.3. 3. Concepte jurídic del pressupost. Definicions normatives

                    4.1.4. 4. Contingut i abast de la llei anual del pressupost

                    4.1.5. 5. Efectes jurídics del pressupost quant als ingressos i quant a les despeses

                    4.1.6. 6. Estructura pressupostària

          4.2. TEMA 18. ELS PRINCIPIS PRESSUPOSTARIS

                    4.2.1. 1. Introducció

                    4.2.2. 2. Principis polítics, comptables i econòmics

                    4.2.3. 3. El principi d’estabilitat pressupostària

          4.3. TEMA 19. EL CICLE PRESSUPOSTARI

                    4.3.1. 1. La divisió de poders en el cicle pressupostari

                    4.3.2. 2. Elaboració i aprovació dels pressupostos

                    4.3.3. 3. Pròrroga del pressupost

                    4.3.4. 4. Les modificacions pressupostàries

                    4.3.5. 5. Execució del pressupost

                    4.3.6. 6. Control pressupostari

                    4.3.7. 2.2. El principi de territorialitat. Els punts de connexió

                    4.3.8. 3. Interpretació i analogia

                    4.3.9. 4. Qualificació, simulació i conflicte en l’aplicació de la norma tributària

5. BLOC IV. ORDENACIÓ MATERIAL I FORMAL DEL TRIBUT

          5.1. TEMA 8. OBLIGACIONS TRIBUTÀRIES I FET IMPOSABLE

                    5.1.1. 2. L’obligació tributària. Tipus i característiques

                    5.1.2. 3. El fet imposable i l’obligació tributària

                    5.1.3. 4. Estructura del fet imposable: aspecte objectiu i aspecte subjectiu

                    5.1.4. 5. Delimitació negativa del fet imposable: els supòsits de no subjecció i l’exempció tributària

          5.2. TEMA 9. SUBJECTES

                    5.2.1. 1. El subjecte actiu: la posició creditora

                    5.2.2. 2. Els obligats tributaris: concepte i classes

                    5.2.3. 2.1. Concepte.

                    5.2.4. 2.2. Obligats al pagament

                    5.2.5. 2.3. Obligacions entre particulars resultants del tribut

                    5.2.6. 2.4. Obligacions formals

                    5.2.7. 3. La successió en el tribut

                    5.2.8. 5. Domicili fiscal

          5.3. TEMA 10. LA PRESTACIÓ TRIBUTÀRIA

                    5.3.1. 2. Tributs fixos i tributs variables

                    5.3.2. 1. Els elements de quantificació del tribut

                    5.3.3. 3. Base imposable. Concepte i mètodes de determinació

                    5.3.4. 4. Base liquidable

                    5.3.5. 5. Tipus de gravamen

                    5.3.6. 6. Quota i deute tributari

                    5.3.7. 7. Extinció del deute tributari

                    5.3.8. 8. Garanties del deute tributari. Funció i abast de les garanties

          5.4. TEMA 11. ASPECTES GENERALS DELS PROCEDIMIENTS TRIBUTARIS

                    5.4.1. 1. Introducció

                    5.4.2. 2. Drets dels obligats tributaris

                    5.4.3. 2.1. Informació i assistència als obligats tributaris

                    5.4.4. 2.2. Les consultes tributàries

                    5.4.5. 2.3. Actuacions de valoració

                    5.4.6. 3. Deures d’informació

                    5.4.7. 4. La utilització de tecnologies informàtiques i telemàtiques

                    5.4.8. 5. Especialitats dels procediments tributaris

                    5.4.9. 6. La prova en els procediments tributaris

                    5.4.10. 7. Notificacions

          5.5. TEMA 12. ELS PROCEDIMIENTS DE GESTIÓ

                    5.5.1. Liquidació tributària. Concepte i classes. Notificació de les liquidacions tributàries

                    5.5.2. Procediments de gestió

                    5.5.3. Procediment iniciat amb declaració

                    5.5.4. Procediment de comprovació de valors (remissió)

                    5.5.5. Procediment d’autoliquidació

                    5.5.6. Procediment de verificació de dades

                    5.5.7. Procediment de comprovació limitada

                    5.5.8. Procediment de devolució derivada de la normativa tributària

                    5.5.9. Rectificació d’autoliquidacions per l’obligat tributar

                    5.5.10. Declaracions i autoliquidacions extemporànies (remissió)

          5.6. TEMA 13. EL PROCEDIMENT DE RECAPTACIÓ

                    5.6.1. La recaptació en període voluntari: el pagament

                    5.6.2. Actuacions espontànies de l’obligat tributari

                    5.6.3. La recaptació en període executiu

                    5.6.4. L’interès de demora

                    5.6.5. Facultats de l’Administració en el procediment de constrenyiment

                    5.6.6. Concurrència de procediments

                    5.6.7. Suspensió del procediment i terceries

                    5.6.8. Iniciació del procediment de constrenyiment

                    5.6.9. L’oposició a la via de constrenyiment

                    5.6.10. Execució patrimonial

                    5.6.11. Imputació de pagaments

                    5.6.12. Terminació del procediment

                    5.6.13. Procediment enfront als responsables

                    5.6.14. Procediment enfront als successors

          5.7. TEMA 14. EL PROCEDIMIENT INSPECTOR

                    5.7.1. Introducció

                    5.7.2. Funcions de la Inspecció

                    5.7.3. Documentació de les actuacions inspectores

                    5.7.4. Procediment d'inspecció

                    5.7.5. 1. Objecte, fases i abast de les actuacions inspectores

                    5.7.6. 2. Iniciació del procediment

                    5.7.7. 3. Desenvolupament de les actuacions

                    5.7.8. 4. Terminació de les actuacions inspectores

                    5.7.9. 5. Duració de les actuacions inspectores

                    5.7.10. Aplicació del mètode d’estimació indirecta i informe per a la declaració de conflicte en l’aplicació de la norma tributària

          5.8. TEMA 15. LA REVISIÓ EN MATÈRIA TRIBUTÀRIA

                    5.8.1. Esquema general

                    5.8.2. Procediments especials de revisió

                    5.8.3. Recurs de reposició

                    5.8.4. Reclamacions econòmicoadministratives

                    5.8.5. 1. Procediment general econòmicoadministratiu

                    5.8.6. 2. Procediment abreujat davant òrgans unipersonals

                    5.8.7. Revisió en via administrativa de tributs locals

                    5.8.8. El recurs contenciósadministratiu

6. BLOC V. INFRACCIONS I SANCIONS TRIBUTÀRIES

          6.1. TEMA 16. DRET TRIBUTARI SANCIONADOR

                    6.1.1. Principis de la potestat sancionadora en matèria tributària

                    6.1.2. Disposicions generals sobre infraccions i sancions tributàries

                    6.1.3. 1. Subjectes responsables de les infraccions i sancions tributàries

                    6.1.4. 2. Concepte i classes d’infraccions i sancions tributàries

                    6.1.5. 3. Quantificació de les sancions tributàries pecuniàries

                    6.1.6. 4. Extinció de la responsabilitat derivada de les infraccions i de les sancions tributàries

                    6.1.7. Classificació de les infraccions i sancions tributàries

                    6.1.8. El procediment sancionador en matèria tributària

• Menéndez Moreno, Alejandro Alonso Murillo, Felipe (2010 ). Derecho financiero y tributario : parte general : lecciones de cátedra (11ª ed.). Valladolid: Lex Nova. Catàleg
• Martín Queralt, Juan (2009 ). Curso de derecho financiero y tributario (20ª ed., rev. y puesta al día). Madrid: Tecnos. Catàleg
• Pérez Royo, Fernando (2010 ). Derecho financiero y tributario : parte general (20ª ed.). Cizur Menor (Navarra): Thomson Reuters Civitas. Catàleg
• Cazorla Prieto, Luis María (2007 ). Derecho financiero y tributario : (parte general) : (introducción, derecho presupuestario, derecho tributario (parte general). Ingresos crediticios. Ingresos patrimoniales y otros ingresos) (8ª ed.). Cizur Menor, Navarra: Thomson-Aranzadi. Catàleg
• Agència Estatal de l'Administració Tributària. Recuperat , a http://www.aeat.es
• Ministeri d'Economia i Hisenda. Recuperat , a http://www.mineco.es
• Tesoro Público. Recuperat , a http://www.tesoro.es
• Deuda Pública. Recuperat , a http://www.tesoro.es/sp/deuda/index_deuda.asp
• Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos. Recuperat , a http://www.sgpg.pap.meh.es/SGPG/Cln_Principal/
• Intervención General de la Administración del Estado (IGAE). Recuperat , a http://www.igae.pap.meh.es/
• Departament d'Economia i Finances de la Generalitat de Catalunya. Recuperat , a http://www.gencat.net/economia/
• Tribunal de Cuentas. Recuperat , a http://www.tcu.es/
• Resoluciones del Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC). Recuperat , a http://www.mineco.es/Portal/Areas+Tematicas/Impuestos/TEAC/Tribunales+economicos
• Instituto de Estudios Fiscales. Recuperat , a http://www.ief.es

Activitats d'avaluació:

MÈTODES DOCENTS
L’amplitud de la matèria objecte de l’assignatura i l’heterogeneïtat del seu contingut fan que, en la mesura en que ho permetin els recursos humans i materials disponibles, el mètode docent es basi en la lliçó magistral complementada amb:
- la lectura i comentari de sentències i treballs doctrinals que seran indicats pels professors en el decurs de les explicacions de classe;
- exposicions a classe de part del temari per part d'estudiants i,
- en la resolució de supòsits pràctics proposats pels professors


És molt aconsellable assistir a classe amb el textos normatius.



TIPUS D'EXAMENS I AVALUACIONS
L’avaluació de l’assignatura es farà bàsicament a partir de la nota obtinguda als dos exàmens escrits en convocatòria ordinària –febrer (1r parcial) i juny (2n parcial)-, o en convocatòria extraordinària –juliol (2n parcial)-.

Els estudiants que no facin o no superin el 1r parcial, s'examinaran de tota la matèria en un sol examen a la convocatòria ordinaria de juny o extraordinària de juliol.

La participació activa a la resolució dels casos pràctics que es plantegin es tindrà en compte per a l’avaluació de l’assignatura. Els estudiants que lliurin per escrit els exercicis pràctics i que participin activament a la seva resolució podran millorar fins a 2 punts (1 per semestre) la qualificació global obtinguda als exàmens. Aquesta participació serà sempre i en tot cas valorada només en sentit positiu.

1.- Examen parcial.
Es realitzarà un primer examen parcial alliberador d’acord amb el calendari fixat pel Centre. Els alumnes que superin aquest examen amb una nota igual o superior a 4 punts sobre 10 alliberaran la part del temari examinada i NO s'hauran d'examinar d'aquesta part al segon parcial al juny o, si s'escau, a la convocatòria extraordinària de juliol.

Cal recordar que per aprovar l'assignatura cal que la mitja dels dos exàmens sigui igual o superior a 5. Per tant, si es treu un 4 a l'examen del primer semestre és necessari que la nota de l'examen del segon semestre sigui igual o superior a 6.

2.- Examen de juny.
Els alumnes que hagin superat l’examen parcial de febrer s’examinaran en el període d’exàmens del mes de juny de la part restant del programa.
Els alumnes que no superin o no hagin fer l’examen parcial de febrer s’examinaran de tot el programa.

3.- Convocatòria extraordinària.
Els alumnes que hagin superat l’examen parcial de febrer s’examinaran en el període d’exàmens del mes de juliol de la part restant del programa. En altre cas, l'examen abastarà tot el programa.

Per aprovar l’assignatura, és necessari obtenir una nota final igual o superior a 5 punts sobre 10.


QUALIFICACIÓ FINAL DE L'ASSIGNATURA
La nota de l’assignatura tindrà com a base la nota obtinguda als exàmens:
- la mitjana aritmètica de la nota dels dos exàmens parcials, sempre que la nota de cadascun sigui igual o superior a 4.
- en el cas d'examinar-se de tot el temari en un examen, la nota obtinguda a l'examen.

La qualificació final de l’assignatura es farà a partir de la nota de l’examen i de la valoració de la participació activa a les pràctiques, que pot suposar una millora de fins a 2 punts de la nota de l'examen.

Criteris específics de la nota «No Presentat»:
A qui no es presenti als exàmens li figurarà un no presentat

BIBLIOGRAFIA
Les edicions dels manuals recollits a l’apartat de bibliografia són les darreres edicions disponibles a la biblioteca de la Universitat a juliol de 2011. És aconsellable que utilitzeu la darrera edició publicada, per la qual cosa a classe s’indicarà si es publiquen noves edicions a setembre de 2011.

En qualsevol cas és molt important que feu servir manuals editats amb posterioritat a l’entrada en vigor de la nova Llei General Tributaria (juliol de 2004).

LEGISLACIÓ
Pel seguiment del curs ÉS IMPRESCINDIBLE disposar i portar a classe la Llei 58/2003, de 17 de desembre, General Tributària i la Llei 47/2003, de 26 de novembre, General Pressupostària, així com la Constitució espanyola de 1978.

Així mateix són necessaris altres textos normatius que es troben recopilats en compendis publicats per les principals editorials (és fonamental que es tracta de la darrera edició. En qualsevol cas ha de ser una edició de l’any 2011 en endavant).

TIRANT LO BLANCH, Legislación de Derecho Financiero y Tributario Parte General

LEX NOVA, Derecho Financiero y Tributario

ARANZADI, Código Tributario

CIVITAS, Leyes Generales del Derecho Financiero y Tributario

Els textos normatius necessaris per seguir i estudiar l’assignatura també els trobareu a les bases de dades disponibles a la biblioteca de la Universitat.

• Dret administratiu I
• Dret civil I
• Dret constitucional I
• Dret constitucional II