Estudia

Horaris:

• Aquesta assignatura té per objectiu que l'alumne assoleixi el nivell bàsic de coneixements sobre la fiscalitat empresarial i un coneixement més profund sobre les obligacions fiscals lligades a les retribucions laborals.

1. PRIMERA PART. FISCALITAT BÀSICA APLICADA A L'EMPRESA.

2. Tema 1. L'estructura del Sistema Fiscal Espanyol i la seva incidència sobre les activitats empresarials i professionals.

3. Tema 2. Estructura de l'IRPF. Procediments de determinació del rendiment net d'activitats econòmiques. Incentius fiscals. Retencions, ingressos i pagaments a compte.

4. Tema 3. La imposició sobre el benefici de les societats. Determinació de la base imposable. La problemàtica de la doble imposició. Incentius fiscals.

5. Tema 4. La imposició sobre el tràfic empresarial de béns i serveis(I). Estructura bàsica de l'Impost sobre el Valor Afegit. Requisits fiscals de facturació. El règim general de liquidació de l'impost. Pagaments fraccionats i obligacions formals dels empresaris i professionals.

6. Tema 5. La imposició sobre el tràfic empresarial de béns i serveis (II). Els règims especials de l'IVA: règim especial de les activitats agràries i ramaderes; règim especial del recàrrec d'equivalència; règim simplificat; altres règims especials.

7. Tema 6. Fiscalitat de les activitats econòmiques desenvolupades per no residents. Modalitats impositives. Correcció de la doble imposició.

8. Tema 7. La imposició sobre el Patrimoni afecte a les activitats empresarials.

9. Tema 8. El règim fiscal de la transmissió, intervius i mortis causa, dels actius i del patrimoni empresarial.

10. SEGONA PART. FISCALITAT DEL RENDIMENTS DEL TREBALL PERSONAL.

11. Tema 9. Concepte fiscal de rendiments del treball. Inclusió dels rendiments de treball a la base imposable de l'IRPF. Reduccions de la base. Quotes i deduccions de la quota.

12. Tema 10. Règim de retencions i ingressos a compte aplicable als rendiments del treball.

13. Tema 11. Rendiments del treball i fiscalitat internacional sobre la renda.

• Cayón Galiardo, A. (2004). Los Impuestos en España. Pamplona: Aranzadi.
• Diversos Autors. (2001). El Impuesto sobre el Valor Añadido (Comentarios a sus normas reguladoras).. Granada: Comares.
• García Prats, Francisco Alfredo, Montesinos Oltra, Salvador (2002). Tributación empresarial, : supuestos prácticos (4ª ed). Valencia: Tirant lo blanch.
• Moreno Moreno, María Carmen, Paredes Gómez, Raquel (2003). Fiscalidad individual y empresarial, : ejercicios resueltos (8ª ed). Madrid: Civitas.
• Memento Práctico Francis Lefebvre. (2004). Impuesto sobre Sociedades.. Madrid: Francis Lefebvre.
• Memento Práctico Francis Lefebvre. (2004). Impuesto sobre el Valor Añadido.. Madrid: Francis Lefebvre.
• Ortiz Calzadilla, R. (2004). Esquemas y casos prácticos del Sistema Fiscal Español. Madrid: La Ley.
• Poveda Blanco, F. (2004). Sistema Fiscal. Esquemas y supuestos prácticos.. Bilbao: Deusto.
• Revista de derecho financiero y de hacienda pública (1951). Madrid: Edersa.
• Civitas, : revista española de derecho financiero (1974). Madrid: Civitas.
• Hacienda pública española (1970). Madrid: el Instituto.
• Crónica tributaria (1972). Madrid: Ministerio de Hacienda.
• Impuestos, : revista de doctrina, legislación y jurisprudencia (1984). Madrid: Edilex.
• Revista de hacienda local (1994-2000). Madrid: Editoriales de Derecho Reunidas.

Activitats d'avaluació:

Mètodes docents

El mètode docent es basa en l´explicació teòrica dels temes del programa a través de la lliçó magistral i en el plantejament i resolució de supòsits pràctics proposats pel professor.

Tipus d'exàmens i avaluacions

L´avaluació de l´assignatura es farà de forma continuada.
Al llarg del curs es realitzaran tres proves teòrico-pràctiques. Aquestes proves tindran una part de contingut teòric mitjançant preguntes curtes o tipus test i una altra de pràctica. La nota de cada prova es confomarà amb la mitjana aritmètica d´ambdues parts, essent necessari un mínim de 4 punts sobre 10 en cada una de les parts per promitjar.
Per superar l´assignatura pel sistema d´avaluació continuada s´han de realitzar les tres proves i obtenir una nota mitja d´aprovat alt (6 punts sobre 10).
Qualsevol alumne té dret a presentar-se a l´examen final. Aquest examen serà obligatori, per superar l´assignatura, per aquells alumnes que no l´hagin aprovat pel sistema d´avaluació continuada.
L´examen final tindrà, de manera anàloga a les proves, una part de contingut teòric i una altra de pràctica. Per aprovar aquest examen s´ha d´obtenir una nota igual o superior a 5 punts sobre 10.