Dades generals

Curs acadèmic:
2016
Descripció:
Globalització econòmica i crisi de la sobirania fiscal del Estats. Fiscalitat directa i indirecta que grava les empreses: la tributació de la renda, el patrimoni i el tràfic empresarial. Mecanismes per evitar l'evasió fiscal, la planificació fiscal agressiva i la doble imposició internacional. La generalització de la imposició sobre el valor afegit i la política d'aranzels duaners. La incidència de la globalització en la tributació de les operacions financeres i en els impostos mediambientals.
Crèdits ECTS:
6

Grups

Grup A

Durada:
Semestral, 2n semestre
Professorat:
ESTEBAN QUINTANA FERRER
Idioma de les classes:
Català (100%)

Horaris:

Activitat Horari Aula
Teoria1 dl 15-16:30, dc 15-16:30

Competències

  • Seleccionar i sistematitzar la informació de forma eficient, en funció dels objectius que s'han proposat.
  • Construir i defensar arguments lògics a partir del coneixement i la crítica raonada d'altres propostes.
  • Conèixer l'ordenament jurídic, les seves regles i institucions jurídiques principals en relació amb els continguts de cada matèria.

Continguts

1. Globalització econòmica i crisi de la sobirania fiscal dels Estats

2. Globalització i impostos directes que graven la renda i el patrimoni dels empresaris individuals i les empreses societàries

          2.1. El caràcter dual i progressiu de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) i l'Impost sobre Societats (IS) com a instrument de política econòmica i d'incentiu a les petites i mitjanes empreses

          2.2. Residència fiscal, Impost sobre la Renda de No Residents (IRNR) i mecanismes per a evitar la doble imposició internacional

          2.3. La lliure circulació de capitals i les directives d'harmonització de la Unió Europea

          2.4. Els anomenats "impostos de sortida" (exit taxes)

          2.5. La transparència fiscal internacional

          2.6. La tributació de la renda derivada d'actius intangibles

          2.7. Els paradisos fiscals

          2.8. Inexistència de gravamen per la titularitat del patrimoni empresarial i la posada en qüestió de l'Impost sobre Successions i Donacions (ISD)

3. Globalització i impostos indirectes que graven el tràfic de les empreses

          3.1. La generalització del gravamen sobre el consum a través de l'Impost sobre el Valor Afegit (IVA)

          3.2. L'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documetats (ITPAJD) i les propostes d'imposició global sobre les operacions financeres

          3.3. Els acords de lliure comerç i les polítiques proteccionistes a través d'Impostos Duaners (IIDD)

          3.4. Els Impostos Especials (IEEE) i la fiscalitat medioambiental i sobre el joc en un món globalitzat

4. Globalització i sistemes fiscals autonòmic i local

Activitats

Tipus d’activitat Hores amb professor Hores sense professor Total
Anàlisi / estudi de casos 0 30 30
Classes participatives 30 0 30
Elaboració de treballs 0 40 40
Exposició dels estudiants 20 30 50
Total 50 100 150

Bibliografia

  • Serrano Antón, Fernando, 1967- (DL 2015 ). Fiscalidad internacional (6ª ed.). Madrid: Centro de Estudios Financieros. Catàleg
  • Simón Yarza, María Eugenia (2015 ). La Exención de dividendos y plusvalías para corregir la doble imposición en el impuesto sobre sociedades . Cizur Menor, Navarra: Aranzadi Thomson Reuters. Catàleg
  • Martos García, Juan Jesús (cop. 2014 ). IRPF dual : análisis constitucional e incongruencias del Tribunal Constitucional . Valencia: Tirant lo Blanch. Catàleg
  • Ribes Ribes, Aurora (2014 ). Los Impuestos de salida . Valencia: Tirant lo Blanch. Catàleg
  • Chico de la Cámara, Pablo (2013 ). Residencia fiscal y otros aspectos conflictivos : la armonización de la imposición directa . Cizur Menor (Navarra): Aranzadi. Catàleg
  • Mascó, Benjamí (2013 ). Tratado de aduanas e impuestos especiales . Barcelona: J. M. Bosch. Catàleg
  • Domínguez Martínez, José M. (2013 ). La Tributación de las operaciones financieras : marco tributario, planificación fiscal y casos prácticos . [Valencia]: CISS. Catàleg
  • Rodríguez Losada, Soraya (2012 ). La Interpretación de los convenios para evitar la doble imposición suscritos por España. Cizur Menor: Thomson Reuters Aranzadi. Catàleg
  • Adame Martínez, Francisco D. Adame Martínez, Miguel Ángel (2012 ). Armonización, coordinación fiscal y lucha contra el fraude. Cizur Menor (Navarra): Aranzadi Thomson Reuters. Catàleg
  • Escario, José Luis (cop. 2011 ). Paraísos fiscales : los agujeros negros de la economía globalizada. Madrid: Catarata :Fundación alternativas. Catàleg
  • García Heredia, Alejandro (2007 ). Fiscalidad internacional de los cánones : derechos de autor, propiedad industrial y know-how . Valladolid: Lex Nova. Catàleg
  • Falcón y Tella, Ramón Almudí Cid, José Manuel (2006 ). Estudios sobre fiscalidad de la energia y desarrollo sostenible . Madrid: Ministerio de Economia y Hacienda. Instituto de Estudios Fiscales. Catàleg
  • Almudí Cid, José Manuel (2005 ). El Régimen jurídico de transparencia fiscal internacional . Madrid: Ministerio de Economía y Hacienda. Instituto de Estudios Fiscales. Catàleg

Avaluació i qualificació

Activitats d'avaluació:

Descripció de l'activitat Avaluació de l'activitat %
Exposició oral Durada 15 minuts. Per superar aquesta prova és necessari obtenir una nota igual o superior a 5. És una activitat NO recuperable 25
Treball Màxim 15 pàgines. Per superar aquesta prova és necessari obtenir una nota igual o superior a 5. És una activitat recuperable 25
Pràctica Màxim 6 pàgines. Per superar aquesta prova és necessari obtenir una nota igual o superior a 5. És una activitat recuperable 30
Assistència i participació L'assistència no és obligatòria. És una activitat NO recuperable 20

Qualificació

Per superar aquesta assignatura és obligatori seguir el sistema d’avaluació continuada. Aquest sistema consta de quatre parts:

1. EXPOSICIÓ ORAL
Al principi del curs es farà una distribució de temes entre els alumnes per tal que es prepari una exposició oral de 15 minuts. La nota de l'exposició oral compta un 25% de la nota final de l'assignatura i és una prova NO recuperable. Per tal d’aprovar l’assignatura, la nota de l'exposició oral ha de ser igual o superior a 5.

2. TREBALL
Cada alumne haurà de desenvolupar un treball escrit sobre el tema que ha exposat. L'extensió màxima del treball és de 15 pàgines i haurà d'incloure una introducció, un plantejament i desenvolupament teòric i/o pràctic, unes conclusions i reflexions personals i una llista de bibliografia consultada. És obligatoria que en el treball d'incloguin com a notes a peu de pàgina un mínim de 5 referències bibliogràfiques. La nota del treball compta un 25% de la nota final de l'assignatura i és una prova recuperable. Per tal d’aprovar l’assignatura, la nota del treball ha de ser igual o superior a 5.

3. PRÀCTICA
Els alumnes han de presentar individualment la resolució d'una pràctica relacionada amb la matèria que es treballarà a les classes. L’extensió máxima de la resposta és de 6 pàgines (sense incloure enunciats). La nota de la pràctica suposa un 30% de la nota final i és una prova recuperable. Per tal d’aprovar l’assignatura, la nota de la pràctica ha de ser igual o superior a 5.

4. ASSISTÈNCIA I PARTICIPACIÓ
L'assistència no és obligatòria, però es valorarà l'assistència i participació dels alumnes a classe. Aquesta nota suposarà el 20% de la nota final de l’assignatura i no és recuperable.

Criteris específics de la nota «No Presentat»:
Es considerarà com a "no presentat" l'alumne que no obtingui nota en alguna de les tres primeres proves de l'avaluació continuada (exposició oral, treball, pràctica).

Assignatures recomanades

  • Comptabilitat i fiscalitat
  • Globalització econòmica
  • La política comercial de la UE i l'organització mundial del comerç