1. Teoria
2. Tema introductori. Introducció a la problemática fiscal internacional.
3. PRIMERA PART. l'HARMONITZACIÓ FISCAL COMUNITÀRIA DE LA IMPOSICIÓ INDIRECTA.
4. Tema 1. El mercat interior i l'harmonització fiscal de la imposició indirecta.
5. Tema 2. Delimitació conceptual de la Unió Duanera. El Codi Duaner comunitari.
6. Tema 3. Harmonització dels impostos sobre la xifra de negocis: el procés d'harmonització de l'IVA. Localització territorial dels fets imposables i tràfic intracomunitari de béns. Exempcions. Base imposable. Tipus impositius. Règims especials.
7. Tema 4. Harmonització dels impostos especials. Imposició sobre el tabac, l'alcohol i els hidrocarburs.
8. SEGONA PART. HARMONITZACIÓ COMUNITÀRIA DE LA IMPOSICIÓ DIRECTA.
9. Tema 5. La manca de mandat harmonitzador de la imposició directa al TCE
10. Tema 6. Els primers actes armonitzadors en matèria d'imposició directa
10.1. Tema 6.1. La Directiva matrius i filias. Jurisprudència sobre la Directiva. Adaptació de la legislació impositiva espanyola a la Directiva
10.2. Tema 6.2. La Directiva sobre restructuració empresarial. L'adaptació de la normativa de l'impost sobre societats.
10.3. Tema 6.3. Convenio de arbitraje para eliminar la doble imposición en caso de correción de beneficios entre empresas asociadas
11. Tema 7. La doble imposició sobre els dividends. Jurisprudència del Tribunal de Justícia de les Comunitats Europees (TJCE) sobre els dividends percebuts per persones físiques. La normativa espanyola
12. Tema 8. Les Directives sobre fiscalitat de l'estalvi i sobre interessos i cànons entre empreses associades
13. Tema 9. Tributació dels plans de pensions. Jurisprudència del TJCE i la normativa tributària espanyola
14. Tema 10. La lliure circulació de treballadors i el seu impacte a la imposició directa
15. Tema 11. La llibertat d'establiment i el seu impacte a la imposició directa
16. Tema 12. La lliure prestació de serveis i el seu impacte a la imposició directa.
17. Tema 13. La lliure circulació de capitals i el seu impacte sobre la imposició directa
18. Tema 14. La lluita contra el frau i l'evasió fiscal a l'àmbit comunitari
18.1. Tema 14.1. L'intercanvi d'informació al marc de la Unió Europea
18.2. Tema 4.2. L'Oficina Europea de Lluita contra el Frau (OLAF)
18.3. Tema 14.3. La jurisprudència del TJCE sobre les normes internes antifrau i antievasió.
Mètodes docents:
El desenvolupament dels programes, teòric i pràctic, ocuparà quatre hores lectives setmanals.
La realització de les sessions pràctiques es farà una vegada s'hagin explicat els temes teòrics corresponents.
Les sessions pràctiques consistiran en el plantejament i resolució de supòsits pràctics amb l'examen i anàlisi de la normativa jurídica aplicable, comunitària o interior.
Per mitjà de les sessions pràctiques l'alumne prendrà contacte amb les tècniques fiscals de quantificació dels impostos i amb la formulació i redacció peculiar dels documents comunitaris (Directives, Recomanacions, Decisions, Sentències del Tribunal de Justícia ...). En aquest punt és essencial el coneixement i la utilització de les fons normatives via Internet.
Tipus d'exàmens:
L'avaluació de l'assignatura es farà de forma continuada.
Al llarg del curs, es realitzaran tres proves teòrico-pràctiques. Per a superar l'assignatura l'alumne haurà de presentar-se a la totalitat de les avaluacions i treure una nota mitja d'aprovat alt (6 punts sobre 10).
Qualsevol alumne té dret a presentar-se a l'examen final que serà obligatori, per a superar l'assignatura, pels que no l'hagin aprovat per avaluació continuada.
L'avaluació dels coneixements assolits al llarg del curs es farà mitjançant proves escrites que constaran de dues parts.
Una primera part teòrica que consistirà en la resolució d'un qüestionari tipus test, de naturalesa conceptual i bàsica que serveix per a valorar els coneixements teòrics de la matèria.
Cal advertir que no es tracta d'un típic test de coneixements memorístics, sinó que és un test conceptual on es valora el nivell amb què l'alumne ha internalitzat les qüestions claus.
Al llarg del curs, es proporcionaran models d'aquest tipus de test perquè l'alumne sàpiga clarament quin és el nivell de raonament i de concreció exigible per a superar aquesta prova.
Cada qüestió plantejarà quatre possibles respostes de les quals solament una serà certa. Cadascuna de les respostes incorrectes minoraran en 0,25 punts el total de la suma de punts corresponents a les qüestions encertades que, cadascuna d'elles, es valoren en un punt.
El test contindrà un total de 10 a 15 qüestions, en les avaluacions continuades (de 30 a 40 qüestions en la prova final) i s'haurà de resoldre en un temps màxim de 20 minuts (45 minuts a la prova final).
Perquè es consideri que l'alumne ha superat la prova teòrica, que té el caràcter d'excloent, haurà de contestar de forma totalment vàlida un mínim del 30 % de les qüestions plantejades.
Si l'alumne va contestar vàlidament aquest nombre mínim de qüestions la nota obtinguda constituirà el 40 % de la qualificació final.
La segona part de l'examen final i de les proves d'avaluació continuada tindrà un contingut pràctic. Consistirà en resoldre un conjunt de problemes d'aplicació pràctica inspirats en els que es van resoldre a les sessions pràctiques de l'assignatura. Per a resoldre aquests problemes l'alumne ha d'endur tot el material informatiu utilitzat al llarg del curs i qualsevol altre que desitgi sempre que sigui personal (en qualsevol cas no es pot endur fotocòpies d'apunts de tercers).
En definitiva, aquesta part de l'examen serveix per a valorar el grau de familiarietat i la certesa en la utilització de la informació que a assolit l'alumne al llarg del curs. En conseqüència, el temps fixat per a la realització de la prova constitueix un element fonamental.
La qualificació obtinguda a la prova pràctica suposarà el 60 % de la qualificació final de l'assignatura.