Dades generals
-
Curs acadèmic:
- 2020
-
Descripció:
- Impostos directes: Impost sobre la Renda de les Persones Físiques; Impost sobre Societats; Impost sobre la Renda de No Residents; Impost sobre el Patrimoni; Impost sobre Sucessions i Donacions.
-
Crèdits ECTS:
- 4
Grups
Grup D1
-
Durada:
- Semestral, 2n semestre
-
Professorat:
- Miquel Arxer Fàbrega
-
Idioma de les classes:
- Català (10%), Castellà (90%)
Grup D2
-
Durada:
- Semestral, 2n semestre
-
Professorat:
- Rafael Lucio Mantero Ruiz
-
Idioma de les classes:
- Català (10%), Castellà (90%)
Competències
- CG4. Llegir i interpretar textos jurídics pertanyents a les diferents branques de l'ordenament jurídic
- CG6. Raonar i argumentar jurídicament en relació amb els diversos sectors de l'ordenament jurídic
- CG8. Aprendre de manera autònoma
- CE1. Avaluar els costos i la sostenibilitat de les propostes legislatives i de determinades solucions doctrinals i jurisprudencials
- CE3. Utilitzar i aplicar els principis constitucionals i les fonts legals, jurisprudencials i doctrinals en la resolució de problemes jurídics, en relació amb els continguts propis de cada matèria. En particular, en el camp del Dret Constitucional, del Dret Civil, del Dret Processal, del Dret Administratiu, del Dret Penal, del Dret Internacional Públic, del Dret del Treball, del Dret Mercantil, del Dret Financer i Tributari i del Dret Internacional Privat
Continguts
1. Visió general del sistema impositiu espanyol: els impostos directes
2. Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF)
2.1. Fet imposable, rendes exemptes i subjectes passius
2.2. Base imposable
2.2.1. Rendiments del treball
2.2.2. Rendiments del capital
2.2.3. Rendiments d'activitats econòmiques
2.2.4. Guanys i pèdues patrimonials
2.2.5. Imputacions de renda
2.3. Base liquidable
2.4. Mínim personal i familiar
2.5. Escales de gravamen i quota íntegra
2.6. Quota líquida
2.7. Quota diferencial
2.8. Tributació familiar
2.9. Gestió de l'impost
3. Impost sobre Societats (IS)
3.1. Fet imposable, rendes exemptes i subjectes passius
3.2. Base imposable: ajustos fiscals extracomptables
3.3. Quota íntegra, quota líquida i quota diferencial
3.4. Règims especials: especial referència a les PIMES
4. Impost sobre la Renda de No Residents (IRNR)
4.1. Fet imposable, rendes exemptes i obligats tributaris
4.2. Tributació dels no residents amb establiment permanent
4.3. Tributació dels no residents sense establiment permanent
5. Impost sobre el Patrimoni (IP)
5.1. Fet imposable, exempcions i subjecte passiu
5.2. Base imposable, base liquidable, quota íntegra i quota líquida
6. Impost sobre Successions i Donacions (ISD)
6.1. Fet imposable, exempcions i subjectes passius
6.2. Visió general del sistema impositiu espanyol: els impostos directes i indirectes
6.3. Base imposable: transmissions lucratives mortis causa i inter vivos
6.4. Base liquidable, quota íntegra i quota líquida
Activitats
Tipus d’activitat |
Hores amb professor |
Hores sense professor |
Hores virtuals amb professor |
Total |
Anàlisi / estudi de casos |
3,00 |
11,00 |
5,00 |
19,00 |
Prova d'avaluació |
2,00 |
34,00 |
6,00 |
42,00 |
Sessió participativa |
15,00 |
4,00 |
20,00 |
39,00 |
Total |
20,00 |
49,00 |
31,00 |
100 |
Bibliografia
Avaluació i qualificació
Activitats d'avaluació:
Descripció de l'activitat |
Avaluació de l'activitat |
% |
Recuperable |
Prova d'avaluació continuada 1 |
Tema 2 (IRPF). És de caràcter recuperable. |
40 |
Sí |
Prova d'avaluació continuada 2 |
Temes 3 a 6 (IS, IRNR, IP i ISD). És de caràcter recuperable. |
40 |
Sí |
Resolució de casos pràctics i participació |
El lliurament dels casos pràctics juntament amb la participació a les diferents pràctiques plantejades pel professor suposen un 20 % de la nota final de l’assignatura. El contingut d’aquestes pràctiques pot format part de les proves d’avaluació continuada. És de caràcter NO recuperable. |
20 |
No |
Qualificació
El sistema d'avaluació continuada consta de dues parts:
1. PROVES D’AVALUACIÓ CONTINUADA
- Prova 1: Tema 2.
- Prova 2: Temes 3, 4, 5 i 6.
Si les condicions sanitàries ho permeten, aquestes dues proves es realitzaran presencialment, i en cas que no sigui possible es faran virtualment.
Cada prova compta un 40% de la nota final de l'assignatura i pot incloure preguntes tipus test, preguntes curtes i supòsits pràctics.
Per aprovar l’assignatura la nota de cadascuna de les dues proves d'avaluació continuada ha de ser igual o superior a 5.
Aquesta activitat és obligatòria i és recuperable:
- En cas de no presentar-se a una prova o presentar-se i obtenir una nota inferior a 5, per aprovar l'assignatura cal realitzar la recuperació d'aquesta prova i obtenir una nota mínima de 5.
- Els alumnes que hagin aprovat una prova d'avaluació continuada poden presentar-se a la recuperació d'aquesta prova per tal de pujar nota, però si es presenten la nota aprovada no es guarda, de manera que la nota que figurarà d'aquesta prova serà exclusivament la nota obtinguda a la recuperació.
2. ASSISTÈNCIA I PARTICIPACIÓ
Els alumnes, en funció de les limitacions derivades de la situació sanitària, es dividiran en dos o més subgrups, segons el número de matriculats i el número màxim permès d’alumnes per aula.
La docència presencial en l'aula es farà en l'horari de l'assignatura amb cada subgrup de forma alternativa a i els alumnes del subgrup o subgrups que no els correspongui estar en l'aula presencial podran seguir la docència en streaming telemàticament.
L'assistència i participació de l'alumne en les classes presencials i virtuals, especialment en les sessions pràctiques, compta un 20% de la nota final de l’assignatura.
Aquesta activitat NO és obligatòria.
Criteris específics de la nota «No Presentat»:
Es considerarà "no presentat" a les actes l'alumne que, un cop realitzades les dues proves d’avaluació continuada durant el curs i en la data prevista de recuperació, no hagi obtingut cap nota en alguna de les dues proves esmentades i no es presenti a la prova d’avaluació única.
Avaluació única:
Els estudiants que s’acullin al sistema d’avaluació única s’hauran de presentar a una única prova final que comptarà el 100% de la nota i que pot incloure preguntes tipus test, preguntes curtes i supòsits pràctics. La prova es realitzarà el dia marcat al calendari d’exàmens de la Facultat. Si les condicions sanitàries ho permeten, aquesta prova es realitzarà presencialment, i en cas que no sigui possible es farà virtualment.
Requisits mínims per aprovar:
Per considerar superada l’assignatura, caldrà obtenir una qualificació mínima de 5.0
Tutoria
Les tutories es podran realitzar presencialment després de la docència en l’aula, sempre que així ho permetin les condicions sanitàries, i virtualment mitjançant el correu electrònic i l’aplicació oficial de videotrucades de la UdG.
Comunicacio i interacció amb l'estudiantat
Les sessions presencials amb subgrups en l'aula facilitarà la comunicació directa entre estudiants i professors. Tanmateix, la comunicació i interacció també es garanteix addicionalment amb altres eines virtuals: els fòrums de notícies o de dubtes, el correu electrònic, les classes participatives via streaming i els materials que es publiquin en el Moodle.
Observacions
És imprescindible disposar dels textos normatius corresponents.
Assignatures recomanades
- Despesa pública i recursos per al seu finançament
- Dret tributari
- Finançament d'estats compostos
- Fiscalitat empresarial
- Fiscalitat Immobiliària
- Gestió tributària
- Globalització i fiscalitat
- Tributació local
Modificació del disseny
Modificació de les activitats:
Els alumnes, en funció de les limitacions derivades de la situació sanitària, es dividiran en dos o més subgrups, segons el número de matriculats i el número màxim permès d’alumnes per aula.
La docència presencial en l'aula es farà en l'horari de l'assignatura amb cada subgrup de forma alernativa i els alumnes del subgrup o subgrups que no els correspongui estar en l'aula presencial podran seguir la docència en streaming telemàticament.
Si les condicions sanitàries permeten tornar a una docència totalment presencial, no es farà cap divisió per subgrups i tots els alumnes podran participar amb normalitat a totes les sessions en l’aula. Tanmateix, si les condicions sanitàries impossibiliten la docència presencial, totes les activitats es faran virtualment.
Modificació de l'avaluació:
Si les condicions sanitàries ho permeten, les dues proves d'avaluació continuada i la prova d'avaluació única es realitzaran presencialment, i en cas que no sigui possible es faran virtualment.
Tutoria i comunicació:
Si les condicions sanitàries permeten tornar a la docència totalment presencial, les vies de tutoria i comunicació ordinàries es podran reprendre, en l’aula i també en el despatx del professor en els horaris que s’indiquin. Tanmateix, la docència totalment virtual que impedís la presencialitat per motius sanitaris obligarà a utilitzar exclusivament els mitjans telemàtics (correu electrònic i aplicació oficial de videotrucades de la UdG) per assegurar la tutoria i la comunicació amb els alumnes.