Estudia

• CG4. Llegir i interpretar textos jurídics pertanyents a les diferents branques de l'ordenament jurídic
• CG6. Raonar i argumentar jurídicament en relació amb els diversos sectors de l'ordenament jurídic
• CG8. Aprendre de manera autònoma
• CE1. Avaluar els costos i la sostenibilitat de les propostes legislatives i de determinades solucions doctrinals i jurisprudencials
• CE3. Utilitzar i aplicar els principis constitucionals i les fonts legals, jurisprudencials i doctrinals en la resolució de problemes jurídics, en relació amb els continguts propis de cada matèria. En particular, en el camp del Dret Constitucional, del Dret Civil, del Dret Processal, del Dret Administratiu, del Dret Penal, del Dret Internacional Públic, del Dret del Treball, del Dret Mercantil, del Dret Financer i Tributari i del Dret Internacional Privat

1. Visió general del sistema impositiu espanyol: els impostos directes

2. Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF)

          2.1. Fet imposable, rendes exemptes i subjectes passius

          2.2. Base imposable

                    2.2.1. Rendiments del treball

                    2.2.2. Rendiments del capital

                    2.2.3. Rendiments d'activitats econòmiques

                    2.2.4. Guanys i pèdues patrimonials

                    2.2.5. Imputacions de renda

          2.3. Base liquidable

          2.4. Mínim personal i familiar

          2.5. Escales de gravamen i quota íntegra

          2.6. Quota líquida

          2.7. Quota diferencial

          2.8. Tributació familiar

          2.9. Gestió de l'impost

3. Impost sobre Societats (IS)

          3.1. Fet imposable, rendes exemptes i subjectes passius

          3.2. Base imposable: ajustos fiscals extracomptables

          3.3. Quota íntegra, quota líquida i quota diferencial

          3.4. Règims especials: especial referència a les PIMES

4. Impost sobre la Renda de No Residents (IRNR)

          4.1. Fet imposable, rendes exemptes i obligats tributaris

          4.2. Tributació dels no residents amb establiment permanent

          4.3. Tributació dels no residents sense establiment permanent

5. Impost sobre el Patrimoni (IP)

          5.1. Fet imposable, exempcions i subjecte passiu

          5.2. Base imposable, base liquidable, quota íntegra i quota líquida

6. Impost sobre Successions i Donacions (ISD)

          6.1. Fet imposable, exempcions i subjectes passius

          6.2. Visió general del sistema impositiu espanyol: els impostos directes i indirectes

          6.3. Base imposable: transmissions lucratives mortis causa i inter vivos

          6.4. Base liquidable, quota íntegra i quota líquida

• Pérez Royo, Fernando (2022). Curso de derecho tributario : parte especial (16ª edición). Madrid: Tecnos Catàleg
• Merino Jara, Isaac (2015 ). Derecho tributario : parte especial : lecciones adaptadasal EEES (4ª ed.). Madrid: Tecnos. Catàleg
• Martín Queralt, Juan (2019). Curso de derecho financiero y tributario (Trigésima edición revisada y puesta al día). Madrid: Editorial Tecnos. Catàleg

Activitats d'avaluació:

SISTEMA D’AVALUACIÓ CONTINUADA

El sistema d’avaluació continuada de l’assignatura s’estructura en dos components:

1. Proves d’avaluació continuada (80% de la qualificació final)

Al llarg del semestre es realitzen dues proves d’avaluació continuada:

Prova 1: avaluació del Tema 2.
Prova 2: avaluació dels Temes 3, 4, 5 i 6.

Cada prova té una ponderació del 40% de la qualificació final, de manera que la suma d’ambdues pot assolir un màxim del 80%.

Les proves poden incloure preguntes tipus test, preguntes de desenvolupament teòric i/o supòsits pràctics.

Per superar l’assignatura és imprescindible aprovar cadascuna de les dues proves de manera independent, amb una qualificació mínima de 5 sobre 10. En cap cas es farà mitjana entre proves si alguna d’elles no ha estat superada.

Incidències en la realització de les proves:

L’estudiantat que, per causes justificades d’acord amb la normativa de la Facultat de Dret sobre canvis de data d’activitats d’avaluació, no pugui assistir a alguna de les proves, tindrà dret a realitzar-la en la data alternativa que fixi el professorat. En aquests casos, la prova es realitzarà exclusivament en format oral.

Integritat acadèmica en les proves

D’acord amb la Normativa reguladora dels processos d’avaluació i qualificació dels estudiants de la UdG, la realització de conductes fraudulentes en les proves d’avaluació comportarà la qualificació de 0 (suspens) en la prova corresponent, amb independència de la possible incoació del procediment disciplinari que, si escau, pugui correspondre.

A aquests efectes, es consideren conductes fraudulentes, entre d’altres, la utilització, l’intent d’utilització o la tinença de qualsevol sistema, dispositiu o tecnologia que permeti o pugui permetre posar-se en contacte amb agents externs o rebre ajuda no autoritzada, així com qualsevol forma de còpia o reproducció no autoritzada dels exercicis objecte d’avaluació.

2. Activitats pràctiques i participació activa (20% de la qualificació final)

Durant el curs es duran a terme activitats, exercicis i pràctiques orientades a aprofundir en diferents aspectes de la matèria. Aquestes activitats es realitzaran, amb caràcter general, presencialment a l’aula, llevat que s’indiqui expressament el contrari.

La participació activa i la implicació en aquestes activitats es valoraran fins a un 20% de la qualificació final.

Aquest component té caràcter no recuperable. En conseqüència, les absències, encara que estiguin justificades, no donen dret a recuperació, atès el seu pes relatiu en el conjunt de l’avaluació.
La qualificació corresponent a aquest apartat només s’incorpora a la nota final en el cas d’haver superat les dues proves d’avaluació continuada.

RECUPERACIÓ

L’estudiantat que no hagi superat alguna de les proves d’avaluació continuada, o que no s’hi hagi presentat, pot recuperar-la en la convocatòria de recuperació prevista en el calendari acadèmic de la Facultat de Dret.

La prova de recuperació tindrà una estructura equivalent a la de les proves d’avaluació continuada i podrà incloure preguntes tipus test, preguntes de desenvolupament i/o supòsits pràctics.

Així mateix, l’estudiantat que hagi superat alguna o ambdues proves pot presentar-se a la recuperació amb la finalitat de millorar la qualificació. En aquest cas, la nota que es tindrà en compte serà la de la darrera prova realitzada.

QUALIFICACIÓ FINAL DE L’ASSIGNATURA

La qualificació final s’obté a partir de:

(1) la mitjana de les dues proves d’avaluació continuada superades (80%), i
(2) si escau, la qualificació corresponent a activitats i participació (20%).

En el supòsit que la mitjana aritmètica de les qualificacions sigui igual o superior a 5, però no s’hagi assolit una qualificació mínima de 5 en cadascuna de les proves, la qualificació final que constarà a l’acta serà de 4,5 (suspens).

Criteris específics de la nota «No Presentat»:
Es considerarà "no presentat" a les actes l'estudiant que, un cop realitzades les dues proves d’avaluació continuada durant el curs i en la data prevista de recuperació, no hagi obtingut cap nota en alguna de les dues proves esmentades i no es presenti a la prova d’avaluació única.

Avaluació única:
Els estudiants que s’acullin al sistema d’avaluació única s’hauran de presentar a una única prova final que comptarà el 100% de la nota i que pot incloure preguntes tipus test, preguntes curtes i supòsits pràctics. La prova es realitzarà el dia marcat al calendari d’exàmens de la Facultat. Si les condicions sanitàries ho permeten, aquesta prova es realitzarà presencialment, i en cas que no sigui possible es farà virtualment.

Requisits mínims per aprovar:
Per considerar superada l’assignatura, caldrà obtenir una qualificació mínima de 5.0

Les tutories es poden realitzar presencialment o virtualment (mitjançant Teams), sempre i quan es demani previàment per correu electrònic.

Les sessions presencials a l'aula facilitarà la comunicació directa entre estudiants i professors. Tanmateix, la comunicació i interacció també es garanteix addicionalment amb altres eines virtuals: Teams, correu electrònic, classes participatives per streaming i els materials que es publiquin en el Moodle.

És imprescindible disposar dels textos normatius corresponents actualitzats.

• Despesa pública i recursos per al seu finançament
• Dret tributari
• Finançament d'estats compostos
• Fiscalitat empresarial
• Fiscalitat Immobiliària
• Gestió tributària
• Globalització i fiscalitat
• Tributació local