Dades generals
-
Curs acadèmic:
- 2023
-
Descripció:
- Impostos directes: Impost sobre la Renda de les Persones Físiques; Impost sobre Societats; Impost sobre la Renda de No Residents; Impost sobre el Patrimoni; Impost sobre Sucessions i Donacions.
-
Crèdits ECTS:
- 4
Grups
Grup D1
-
Durada:
- Semestral, 2n semestre
-
Professorat:
- Miquel Arxer Fàbrega
-
Idioma de les classes:
- Castellà (100%)
Grup D2
-
Durada:
- Semestral, 2n semestre
-
Professorat:
- Rafael Lucio Mantero Ruiz
-
Idioma de les classes:
- Castellà (100%)
Competències
- CG4. Llegir i interpretar textos jurídics pertanyents a les diferents branques de l'ordenament jurídic
- CG6. Raonar i argumentar jurídicament en relació amb els diversos sectors de l'ordenament jurídic
- CG8. Aprendre de manera autònoma
- CE1. Avaluar els costos i la sostenibilitat de les propostes legislatives i de determinades solucions doctrinals i jurisprudencials
- CE3. Utilitzar i aplicar els principis constitucionals i les fonts legals, jurisprudencials i doctrinals en la resolució de problemes jurídics, en relació amb els continguts propis de cada matèria. En particular, en el camp del Dret Constitucional, del Dret Civil, del Dret Processal, del Dret Administratiu, del Dret Penal, del Dret Internacional Públic, del Dret del Treball, del Dret Mercantil, del Dret Financer i Tributari i del Dret Internacional Privat
Continguts
1. Visió general del sistema impositiu espanyol: els impostos directes
2. Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF)
2.1. Fet imposable, rendes exemptes i subjectes passius
2.2. Base imposable
2.2.1. Rendiments del treball
2.2.2. Rendiments del capital
2.2.3. Rendiments d'activitats econòmiques
2.2.4. Guanys i pèdues patrimonials
2.2.5. Imputacions de renda
2.3. Base liquidable
2.4. Mínim personal i familiar
2.5. Escales de gravamen i quota íntegra
2.6. Quota líquida
2.7. Quota diferencial
2.8. Tributació familiar
2.9. Gestió de l'impost
3. Impost sobre Societats (IS)
3.1. Fet imposable, rendes exemptes i subjectes passius
3.2. Base imposable: ajustos fiscals extracomptables
3.3. Quota íntegra, quota líquida i quota diferencial
3.4. Règims especials: especial referència a les PIMES
4. Impost sobre la Renda de No Residents (IRNR)
4.1. Fet imposable, rendes exemptes i obligats tributaris
4.2. Tributació dels no residents amb establiment permanent
4.3. Tributació dels no residents sense establiment permanent
5. Impost sobre el Patrimoni (IP)
5.1. Fet imposable, exempcions i subjecte passiu
5.2. Base imposable, base liquidable, quota íntegra i quota líquida
6. Impost sobre Successions i Donacions (ISD)
6.1. Fet imposable, exempcions i subjectes passius
6.2. Visió general del sistema impositiu espanyol: els impostos directes i indirectes
6.3. Base imposable: transmissions lucratives mortis causa i inter vivos
6.4. Base liquidable, quota íntegra i quota líquida
Activitats
Tipus d’activitat |
Hores amb professor |
Hores sense professor |
Hores virtuals amb professor |
Total |
Anàlisi / estudi de casos |
3,00 |
11,00 |
5,00 |
19,00 |
Prova d'avaluació |
2,00 |
34,00 |
6,00 |
42,00 |
Sessió participativa |
15,00 |
4,00 |
20,00 |
39,00 |
Total |
20,00 |
49,00 |
31,00 |
100 |
Bibliografia
Avaluació i qualificació
Activitats d'avaluació:
Descripció de l'activitat |
Avaluació de l'activitat |
% |
Recuperable |
Prova d'avaluació continuada 1 |
Tema 2 (IRPF). És de caràcter recuperable. |
40 |
Sí |
Prova d'avaluació continuada 2 |
Temes 3 a 6 (IS, IRNR, IP i ISD). És de caràcter recuperable. |
40 |
Sí |
Resolució de casos pràctics i participació |
El lliurament dels casos pràctics juntament amb la participació a les diferents pràctiques plantejades pel professor suposen un 20 % de la nota final de l’assignatura. El contingut d’aquestes pràctiques pot format part de les proves d’avaluació continuada. És de caràcter NO recuperable. |
20 |
No |
Qualificació
El sistema d'avaluació continuada consta de dues parts:
1. PROVES D’AVALUACIÓ CONTINUADA
Es realitzaran dues proves d’avaluació continuada al llarg del semestre:
• PROVA 1: En aquesta prova s’avaluaran els Temes 2.
• PROVA 2: En aquesta prova s’avaluaran els Temes 3, 4, 5 y 6.
Cada prova compta un 40% de la nota final de l'assignatura. Per tant, la nota màxima que es pot obtenir de la suma d’ambdues proves és un 8.
Aquestes proves poden incloure preguntes tipus test, preguntes de desenvolupament de teoria o supòsits pràctics.
És imprescindible per tal de superar l’assignatura, que s’aprovi cadascuna d'aquestes dues proves amb una nota igual o superar a 5. En cap cas, es farà mitjana entre les dues proves.
NOTA: aquells estudiants que per motius justificats (reglament sobre les sol·licituds de canvi de data d’activitats d’avaluació als estudis de la FD) no es presentin el dia de la prova, la podran recuperar el dia que indiqui el professorat de l’àrea i es realitzarà únicament de manera ORAL.
2. ACTIVTATS, PRÀCTIQUES I PARTICIPACIÓ ACTIVA A CLASSE
Durant el transcurs de l’assignatura es realitzaran tot un seguit d'exercicis, activitats o pràctiques a les quals es treballaran més a fons diferents qüestions i aspectes de la matèria de l'assignatura.?Totes aquestes activitats es realitzaran únicament a classe, llevat que excepcionalment s’especifiqui el contrari.
La participació activa a les classes i a les diferents activitats dutes a terme suposa fins a un 20% de la nota final i és de caràcter NO recuperable. En el mateix sentit, al tractar-se d’activitats amb un pes inferior en conjunt al 20% de la nota final, en cas d’absències justificades, tampoc es poden recuperar.
Aquest 20% només s'afegirà a la nota final en el cas d'haver superat les dues proves d'avaluació continuada.?
3. RECUPERACIÓ
En cas de que algun estudiant no hagi superat alguna de les dues proves d’avaluació continuada o bé no s’ha presentat, podran recuperar la prova o proves no superades a la recuperació establerta al calendari d’exàmens de la FD. La prova de recuperació tindrà una estructura similar a la de les proves d’avaluació continuada.
4. QUALIFICACIÓ FINAL DE L’ASSIGNATURA
La nota final de l’assignatura dels alumnes es formarà per la mitjana de les dues proves aprovades (80%) a la qual s'afegirà, si s'escau, la qualificació per participació activa a les i a les pràctiques (20%).??
En el cas que la mitjana aritmètica de totes les notes sigui superior a 5, però no s’hagin aprovat les dues proves individualment, la nota que s’introduirà a les actes serà de 4,5.
Aquelles i aquells alumnes que hagin superat alguna de les proves i vulguin pujar la nota d'una o de les dues proves, es podran presentar a la recuperació. En aquest cas, la nota que es tindrà en compte per la qualificació final de l'assignatura serà l'obtinguda a la darrera prova realitzada.
Criteris específics de la nota «No Presentat»:
Es considerarà "no presentat" a les actes l'alumne que, un cop realitzades les dues proves d’avaluació continuada durant el curs i en la data prevista de recuperació, no hagi obtingut cap nota en alguna de les dues proves esmentades i no es presenti a la prova d’avaluació única.
Avaluació única:
Els estudiants que s’acullin al sistema d’avaluació única s’hauran de presentar a una única prova final que comptarà el 100% de la nota i que pot incloure preguntes tipus test, preguntes curtes i supòsits pràctics. La prova es realitzarà el dia marcat al calendari d’exàmens de la Facultat. Si les condicions sanitàries ho permeten, aquesta prova es realitzarà presencialment, i en cas que no sigui possible es farà virtualment.
Requisits mínims per aprovar:
Per considerar superada l’assignatura, caldrà obtenir una qualificació mínima de 5.0
Tutoria
Les tutories es podran realitzar presencialment després de la docència en l’aula, sempre que així ho permetin les condicions sanitàries, i virtualment mitjançant el correu electrònic i l’aplicació oficial de videotrucades de la UdG.
Comunicacio i interacció amb l'estudiantat
Les sessions presencials amb subgrups en l'aula facilitarà la comunicació directa entre estudiants i professors. Tanmateix, la comunicació i interacció també es garanteix addicionalment amb altres eines virtuals: els fòrums de notícies o de dubtes, el correu electrònic, les classes participatives via streaming i els materials que es publiquin en el Moodle.
Observacions
És imprescindible disposar dels textos normatius corresponents.
Assignatures recomanades
- Despesa pública i recursos per al seu finançament
- Dret tributari
- Finançament d'estats compostos
- Fiscalitat empresarial
- Fiscalitat Immobiliària
- Gestió tributària
- Globalització i fiscalitat
- Tributació local
Modificació del disseny
Modificació de les activitats:
Els alumnes, en funció de les limitacions derivades de la situació sanitària, es dividiran en dos o més subgrups, segons el número de matriculats i el número màxim permès d’alumnes per aula.
La docència presencial en l'aula es farà en l'horari de l'assignatura amb cada subgrup de forma alernativa i els alumnes del subgrup o subgrups que no els correspongui estar en l'aula presencial podran seguir la docència en streaming telemàticament.
Si les condicions sanitàries permeten tornar a una docència totalment presencial, no es farà cap divisió per subgrups i tots els alumnes podran participar amb normalitat a totes les sessions en l’aula. Tanmateix, si les condicions sanitàries impossibiliten la docència presencial, totes les activitats es faran virtualment.
Modificació de l'avaluació:
Si les condicions sanitàries ho permeten, les dues proves d'avaluació continuada i la prova d'avaluació única es realitzaran presencialment, i en cas que no sigui possible es faran virtualment.
Tutoria i comunicació:
Si les condicions sanitàries permeten tornar a la docència totalment presencial, les vies de tutoria i comunicació ordinàries es podran reprendre, en l’aula i també en el despatx del professor en els horaris que s’indiquin. Tanmateix, la docència totalment virtual que impedís la presencialitat per motius sanitaris obligarà a utilitzar exclusivament els mitjans telemàtics (correu electrònic i aplicació oficial de videotrucades de la UdG) per assegurar la tutoria i la comunicació amb els alumnes.