1. Teoria
2. Tema introductori. Introducció a la problemática fiscal internacional.
3. PRIMERA PART. l'HARMONITZACIÓ FISCAL COMUNITÀRIA DE LA IMPOSICIÓ INDIRECTA.
4. Tema 1. El mercat interior i l'harmonització fiscal de la imposició indirecta.
5. Tema 2. Delimitació conceptual de la Unió Duanera. El Codi Duaner comunitari.
6. Tema 3. Harmonització dels impostos sobre la xifra de negocis: el procés d'harmonització de l'IVA. Localització territorial dels fets imposables i tràfic intracomunitari de béns. Exempcions. Base imposable. Tipus impositius. Règims especials.
7. Tema 4. Harmonització dels impostos especials. Imposició sobre el tabac, l'alcohol i els hidrocarburs.
8. SEGONA PART. HARMONITZACIÓ COMUNITÀRIA DE LA IMPOSICIÓ DIRECTA.
9. Tema 5. El principi de llibertat d'establiment i la imposició sobre les operacions de constitució social.
10. Tema 6. El principi de no discriminació i les seves implicacions a la imposició sobre la renda.
11. Tema 7. El principi de llibertat de circulació de treballadors i la seva incidència en la imposició sobre la renda de les persones físiques. La problemàtica específica dels treballadors transfronterers.
12. Tema 8. Anàlisi general de la problemàtica de la doble imposició internacional sobre la renda i el patrimoni. Doble imposició econòmica i jurídica. Mètodes d'eliminació de la doble imposició.
13. Tema 9. Els Convenis per a evitar la Doble Imposició sobre la Renda i el Patrimoni. Anàlisi del model de Conveni de l'OCDE.
14. Tema 10. El principi de lliure circulació de capitals i problemàtica de la imposició sobre l'estalvi. Els procediments de correcció de la doble imposició dels rendiments del capital mobiliari.
15. Tema 11. L'harmonització de l'impost sobre societats. El codi de conducta i l'exclusió de les pràctiques fiscals pernicioses. Plantejaments comunitaris de la fiscalitat sobre la petita i mitjana empresa.
16. Tema 12. La fiscalitat harmonitzada en les relacions matrius-filials, de les empreses associades i de les operacions de concentració i reestructuració empresarial. Les Agrupacions d'Interés Econòmic. El Conveni d'arbitratge.
17. TERCERA PART. ALTRES QUESTIONS RELATIVES A LA CONVERGÈNCIA EUROPEA EN MATERIA DE FISCALITAT..
18. Tema 13. La política del medi ambient a la Unió Europea i els instruments fiscals.
19. Tema 14. La definició conceptual comunitària de frau i d'evasió fiscal. Les directives d'assistència mútua administrativa.
20. Pràctiques
21. Consistirà en la resolució de supòsits pràctics amb caràcter complementari a l'exposició teòrica del programa.
22. En concret, es tractaran els temes següents, des de la perspectiva de l'aplicació de la normativa vigent al territori espanyol:
23. - Localització territorial, als efectes de l'IVA, de les operacions intracomunitàries de lliuraments de béns (adquisicions intracomunitàries) i de prestacions de serveis.
24. - Problemàtica a l'entorn de la devolució de l'IVA suportat a persones i entitats no establertes al territori d'aplicació de l'IVA.
25. - Delimitació de la imposició sobre les rendes del capital. Aplicació del Convenis de Doble Imposició.
26. - Imposició sobre les rendes del treball respecte els treballadors transfronterers.
27. - Règim impositiu en les relacions matrius-filials i dels Establiments Permanents.
28. - Règim fiscal de les Agrupacions d'Interès Econòmic.
29. - Operacions de constitució empresarial.
30. - Operacions de concentració empresarial.
Mètodes docents:
El desenvolupament dels programes, teòric i pràctic, ocuparà quatre hores lectives setmanals.
La realització de les sessions pràctiques es farà una vegada s'hagin explicat els temes teòrics corresponents.
Les sessions pràctiques consistiran en el plantejament i resolució de supòsits pràctics amb l'examen i anàlisi de la normativa jurídica aplicable, comunitària o interior.
Per mitjà de les sessions pràctiques l'alumne prendrà contacte amb les tècniques fiscals de quantificació dels impostos i amb la formulació i redacció peculiar dels documents comunitaris (Directives, Recomanacions, Decisions, Sentències del Tribunal de Justícia ...). En aquest punt és essencial el coneixement i la utilització de les fons normatives via Internet.
Tipus d'exàmens:
L'avaluació de l'assignatura es farà de forma continuada.
Al llarg del curs, es realitzaran tres proves teòrico-pràctiques. Per a superar l'assignatura l'alumne haurà de presentar-se a la totalitat de les avaluacions i treure una nota mitja d'aprovat alt (6 punts sobre 10).
Qualsevol alumne té dret a presentar-se a l'examen final que serà obligatori, per a superar l'assignatura, pels que no l'hagin aprovat per avaluació continuada.
L'avaluació dels coneixements assolits al llarg del curs es farà mitjançant proves escrites que constaran de dues parts.
Una primera part teòrica que consistirà en la resolució d'un qüestionari tipus test, de naturalesa conceptual i bàsica que serveix per a valorar els coneixements teòrics de la matèria.
Cal advertir que no es tracta d'un típic test de coneixements memorístics, sinó que és un test conceptual on es valora el nivell amb què l'alumne ha internalitzat les qüestions claus.
Al llarg del curs, es proporcionaran models d'aquest tipus de test perquè l'alumne sàpiga clarament quin és el nivell de raonament i de concreció exigible per a superar aquesta prova.
Cada qüestió plantejarà quatre possibles respostes de les quals solament una serà certa. Cadascuna de les respostes incorrectes minoraran en 0,25 punts el total de la suma de punts corresponents a les qüestions encertades que, cadascuna d'elles, es valoren en un punt.
El test contindrà un total de 10 a 15 qüestions, en les avaluacions continuades (de 30 a 40 qüestions en la prova final) i s'haurà de resoldre en un temps màxim de 20 minuts (45 minuts a la prova final).
Perquè es consideri que l'alumne ha superat la prova teòrica, que té el caràcter d'excloent, haurà de contestar de forma totalment vàlida un mínim del 30 % de les qüestions plantejades.
Si l'alumne va contestar vàlidament aquest nombre mínim de qüestions la nota obtinguda constituirà el 40 % de la qualificació final.
La segona part de l'examen final i de les proves d'avaluació continuada tindrà un contingut pràctic. Consistirà en resoldre un conjunt de problemes d'aplicació pràctica inspirats en els que es van resoldre a les sessions pràctiques de l'assignatura. Per a resoldre aquests problemes l'alumne ha d'endur tot el material informatiu utilitzat al llarg del curs i qualsevol altre que desitgi sempre que sigui personal (en qualsevol cas no es pot endur fotocòpies d'apunts de tercers).
En definitiva, aquesta part de l'examen serveix per a valorar el grau de familiarietat i la certesa en la utilització de la informació que a assolit l'alumne al llarg del curs. En conseqüència, el temps fixat per a la realització de la prova constitueix un element fonamental.
La qualificació obtinguda a la prova pràctica suposarà el 60 % de la qualificació final de l'assignatura.