1. Teoria
2. Nota general: A continuació s'enumeren les activitats i operacions seleccionades que seran objecte d'anàlisi. El treball a realitzar consistirà en l'estudi de l'integritat de les implicacions fiscals que es derivin del plantejament de diferents situacions normals en la vida real. És a dir establir les conseqüencies que tingui la seva realització en tots els impostos (directes i indirectes) del sistema fiscal espanyol consolidat. Aquest tipus de plantejament té per objectiu que l'alumne s'habituï a un anàlisi integral de les conseqüències fiscals provocades per la realització d'operaciones econòmiques.
3. A continuació es contemplen les diferents operacions i activitats que han sigut seleccionades per a ser objecte d'analisi al llarg del curs.
4. 1. La prorrata de l'IVA. Els sectors diferenciats i l'aplicació del règim de prorrata. Incidència de la prorrata en els processos d'inversió i desinversió empresarial.
5. 2. Integració dels guanys i pèrdues patrimonials a l'IRPF. Operacions de venda de valors. Permutes. Integració dels guanys per operacions lucratives. Incentius fiscals en la venda amb reinversió.
6. 3. Gravamen del resultat amb les operacions sobre actius empresarials a l'impost sobre societats. Determinació fiscal del guany o pèrdua. Ajustaments fiscals. Incentius fiscals.
7. 4. Fiscalitat de les operacions immobiliàries. Delimitació del gravamen IVA-ITP. Tractament dels guanys i pèrdues patrimonials a l'IRPF. Aplicació de l'impost sobre l'increment de valor dels terrenys de naturalesa urbana. Incentius a l'IRPF per l'adquisició de l'habitatge que constituirà la residencia habitual del contribuent.
8. 5. Els règims especials de l'IVA i la seva coordinació amb el règim d'estimació objectiva de l'IRPF. Activitats agràries, ramaderes, forestals i pesqueres; el comerç al detall; altres activitats sotmeses al règim simplificat de l'IVA.
9. 6. Aplicació dels criteris de localització de les prestacions de serveis a l'IVA. S'analitzarà l'aplicació pràctica de les regles de localització dels serveis més frequents en el món empresarial i professional.
10. 7. Beneficis fiscals aplicables a la transmissió de les petites i mitjanes empreses. S'analitzaran els diferents beneficis fiscals que aconsellen una planificació fiscal prèvia de les transmissions dels actius i patrimonis empresarials i professionals.
11. 8. La fiscalitat en el sector turístic. S'analitzarà l'incidència de la fiscalitat directa i indirecta en les activitats específiques del sector turístic: hosteleria, agències de viatges, transport de viatgers i altres serveis típics de l'activitat turística.
Avaluació:
Sistema d´avaluació continuada.
Consistirà en la realització de dos proves, la resolució de supòsits pràctics i l´assistència a classe. (La qualificació màxima amb avaluació continuada és Aprovat 5).
Examen final.
Pels alumnes que no optin per l´avaluació continuada, no la superin o desitgin pujar nota, l´avaluació consistirà en la realització d´un examen final.