1. Teoria
2. TITOL: ELS SISTEMES FISCALS. ESPECIAL REFERÈNCIA AL SISTEMA FISCAL ESPANYOL.
3. Iª. PART. ESTRUCTURA DEL SISTEMA FISCAL ESPANYOL.
4. TEMA1. Les funcions del sector públic en el marc d’una economia de mercat. La Hisenda Pública: concepte i objectius. Tipologia tributària. Els sistemes fiscals i l'estructura política. Síntesi de l'evolució històrica recent del sistema fiscal espanyol. L'Estructura jurídica interna dels tributs.
5. Tema 2. Els sistemes de finançament de les Hisendes descentralitzades. El finançament de les Comunitats Autònomes i de les Corporacions Locals a Espanya.
6. IIª. PART. ELS IMPOSTOS.
7. 1. ANÀLISI DE LA IMPOSICIÓ DIRECTA.
8. TEMA 3. Teoria i models bàsics d'imposició sobre la renda de les persones físiques. El concepte fiscal de renda i la residència fiscal dels contribuents. El mínim exempt. Exempcions. Integració dels diferents components de la renda en la base d'imposició. Retencions i ingressos a compte. La problemàtica lligada a les plus-vàlues. La cesió tributària. Les tarifes de l'impost. La problemàtica de la doble imposició interna i internacional. Incentius fiscals. Els convenis de Doble Imposició. Supòsits pràctics.
9. TEMA 4. La imposició sobre la renda de les societats. El concepte fiscal de renda. Els ajustaments al resultat comptable. Elements estructurals bàsics de l'impost. Els incentius fiscals. La doble imposició intersocietària. Els règims especials d'imposició. Problemàtica internacional de l'impost. Supòsits pràctics.
10. TEMA 5. Els impostos patrimonials. L'impost sobre el Patrimoni de les Persones Físiques. L'Impost sobre Successions i Donacions. La cesió tributària. Supòsits pràctics.
11. 2. ANÀLISI DE LA IMPOSICIÓ INDIRECTA.
12. TEMA 6. La imposició sobre el volum de vendes. L’impost sobre el Valor Afegit. Anàlisi de la seva estructura harmonitzada. La Imposició sobre el tràfic intracomunitari de béns i serveis. El gravamens sobre les importacions i les exportacions. Els règims especials. Supòsits pràctics.
13. TEMA 7. Altres impostos indirectes (I): L'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats. L'impost sobre Operacions Societàries. Cesió tributària. Supòsits pràctics.
14. TEMA 8. . Altres impostos indirectes (II): Els impostos especials i l'harmonització comunitària.
15. 3. ALTRES QÜESTIONS TRIBUTÀRIES.
16. TEMA 9. Els tributs duaners. L’Aranzel comunitari. Destins i Règims duaners.
17. Tema 10. Els tributs amb finalitats extrafiscals. Introducció a la fiscalitat sobre el medi ambient.
18. Pràctiques
19. Al llarg de tot el curs i, concretament, a la sessió dels dilluns, es plantejaran i resoldran supòsits pràctics d'aplicació tributària amb la finalitat de proporcionar una millor comprensió de les qüestions teòriques. L'alumne, en base a les explicacions rebudes, ha d'estar en condicions de resoldre supòsits bàsics dels impostos fonamentals del sistema fiscal.
Mètodes docents:
PROGRAMA TEÒRIC. En les exposicions teòriques presencials, que tindrán lloc, bàsicament, a les sessions dels dijous, s’analitzaran les qüestions bàsiques que planteja l’aplicació de les diferents modalitats impositives amb especial referència al sistema fiscal espanyol vigent.
PROGRAMA PRÀCTIC. Consistirà en la exposició i resolució pels alumnes de supòsits pràctics i de qüestionaris amb un caràcter complementari de l’exposició teòrica.
Desenvolupament del programa teòric i pràctic al llarg del curs.
El desenvolupament del programa ocuparà quatre hores lectives per cada setmana amb la distribució següent:
Sessions dels dilluns. Exposició de supòsits pràctics i comentaris. Presentació i resolució de tests de coneixements bàsics.
Sessions dels dijous. Exposició teòrica del temari.
Total: 45 hores de teoria i pràctiques.
Tipus d'exàmens:
L'avaluació de l'assignatura es farà de forma continuada.
Al llarg del curs, es realitzaran tres proves teòrico-pràctiques. Per a superar l'assignatura l'alumne haurà de presentar-se a la totalitat de les avaluacions i treure una nota mitja d'aprovat alt (6 puntos sobre 10).
Qualsevol alumne té dret a presentar-se a l'examen final que serà obligatori, per a superar l'assignatura, pels que no l'hagin aprovat per avaluació continuada.
L'avaluació dels coneixements assolits al llarg del curs es farà mitjançant proves escrites que constaran de dues parts.
Una primera part teòrica que consistirà en la resolució d'un qüestionari tipus test, de naturalesa conceptual i bàsica que serveix per a valorar els coneixements teòrics de la matèria.
Cal advertir que no es tracta d'un típic test de coneixements memorístics sinó que és un test conceptual on es valora el nivell en què l'alumne ha internalitzat les qüestions claus.
Al llarg del curs, es proporcionaran models d'aquest tipus de test perquè l'alumne sàpiga clarament quin és el nivell de raonament i de concreció exigible per a superar aquesta prova.
Cada qüestió plantejarà quatre possibles respostes de les quals solament una serà certa. Cadascuna de les respostes incorrectes minoraran en 0,25 punts el total de la suma de punts corresponents a les qüestions encertades que, cadascuna d'elles, es valoren en un punt.
El test contindrà un total de 10 a 15 qüestions, en les avaluacions continuades (de 30 a 40 qüestions en la prova final) i s'haurà de resoldre en un temps màxim de 20 minuts (45 minuts a la prova final).
Perquè es consideri que l'alumne ha superat la prova teòrica, que té el caràcter d'excloent, haurà de contestar de forma totalment vàlida un mínim del 30 % de les qüestions plantejades.
Si l'alumne va contestar validament aquest nombre mínim de qüestions la nota obtinguda constituirà el 40 % de la qualificació final.
La segona part de l'examen final i de les proves d'avaluació continuada tindrà un contingut pràctic. Consistirà en resoldre un conjunt de problemes d'aplicació pràctica inspirats en els que es van resoldre a les sessions pràctiques de l'assignatura. Per a resoldre aquests problemes l'alumne ha de dur tot el material informatiu utilitzat al llarg del curs i qualsevol altre que desitgi sempre que sigui personal (en qualsevol cas no es pot endur fotocòpies d'apunts de tercers).
En definitiva, aquesta part de l'examen serveix per a valorar el grau de familiarietat i la certesa en la utilització de la informació que a assolit l'alumne al llarg del curs. En conseqüència, el temps fixat per a la realització de la prova constitueix un element fonamental.
La qualificació obtinguda a la prova pràctica suposarà el 60 % de la qualificació final de l'assignatura.