Anar al contingut (clic a Intro)
UdG Home UdG Home
UdG 30 anys
Tancar
Menú

Estudia a la UdG

Dades generals

Curs acadèmic:
2004
Descripció:
Anàlisi de les relacions entre fiscalitat i comptabilitat d'empreses. Adequació dels principis comptables a la realitat fiscal. Determinació del resultat econòmic com antecedents a l'impost sobre beneficis: especial èmfasi en l'efecte impositiu.
Crèdits:
6
Idioma principal de les classes:
Sense especificar
S’utilitza oralment la llengua anglesa en l'assignatura:
Sense especificar
S’utilitzen documents en llengua anglesa:
Sense especificar

Grups

Grup A

Durada:
Semestral, 1r semestre
Professorat:
JUAN PEDRO ROBLEDA CABEZAS

Altres Competències

  • L’objectiu que volem assolir amb aquest programa és que, una vegada assimilats els continguts, se sigui capaç d’elaborar la comptabilitat fiscal de l’empresa. Per poder realitzar-ho cal saber si l’empresa ha elaborat la informació comptable tenint en compte les normes comptables i la seva relació amb les normes fiscals i aquest és el motiu de la primera part. A partir d’aquí passem a l’obtenció del resultat fiscal i la distribució d’aquest resultat per assolir el tancament fiscal- comptable de l’exercici (segona part) . Per últim, dins de la imposició indirecte analitzarem la problemàtica comptable de l’Impost sobre el Valor Afegit (tercera part).

Continguts

1. Teoria

2. Primera part: Qüestions prèvies

3. Tema 1-La comptabilitat fiscal i la fiscalitat de l’empresa

4. 1-Definició de la comptabilitat fiscal

5. 1.1 Els elements de la comptabilitat fiscal

6. 1.2 Legislació bàsic

7. 2-Els principis comptables aplicables a la comptabilitat fiscal

8. 3-Obligacions formals i registrals

9. 3.1 Normatiu mercantil

10. 3.2 Normatiu fiscal

11. Tema 2-Les normes de valoració

12. 1-Criteris generals

13. 2-Normes de valoració de l’immobilitzat material

14. 2.1 Criteris de valoració i correccions valoratives

15. 2.2 Formes especials d’adquisició

16. 2.3 Partides capitalitzables i no capitalitzables

17. 3-Normes de valoració de l’immobilitzat immaterial

18. 3.1 Criteris de valoració

19. 3.2 Formes especials d’adquisició

20. 3.3 Aplicació a les diferents partides de l’immobilitzat immaterial

21. 4-Normes de valoració de les despeses amortitzables i de projecció plurianual

22. 5-Normes de valoració dels valors mobiliaris

23. 6-Normes de valoració de les existències

24. 7-Normes de valoració de crèdits i dèbits

25. Segona part: Tancament fiscal-comptable

26. Tema 3-L’Impost de Societats i el resultat comptable

27. 1-Criteris d’imputació temporal d’ingressos i despeses

28. 1.1 El principi d’inscripció comptable

29. 1.2 Criteri general

30. 1.3 Casos especials

31. 2-Ingressos computables a la determinació de la base imposable o resultat fiscal

32. 2.1 Concepte

33. 2.2 Criteris de valoració

34. 2.3 Aplicació diferents situacions

35. 3-Despeses deduïbles a la determinació de la base imposable o resultat fiscal

36. 3.1 Criteri comptable

37. 3.2 Criteri fiscal

38. 3.3 Despeses no deduïbles fiscalment

39. 4-Increments i disminucions de patrimoni

40. 4.1 Comptabilització

41. 4.2 Efectes de la substitució del valor comptable pel valor mercat

42. 4.3 Exempció per reinversió

43. 5-Compensació de pèrdues

44. 5.1 Comptabilització de pèrdues

45. 5.2 Comptabilització de bases imposables negatives fiscalment compensables

46. Tema 4-Obtenció del resultat fiscal i distribució del resultat

47. 1-El tractament comptable de l’Impost de Societats

48. 1.1 Diferencies permanents

49. 1.2 Diferencies temporals

50. 1.3 Comptabilització de l’Impost sobre Societats

51. 2-Obtenció del resultat fiscal i distribució del resultat

52. 2.1 Principals ajustos extracomptables

53. 2.2 Estructura de l’Impost sobre societats

54. 2.3 Distribució del resultat

55. Tercera part: Imposició indirecte

56. Tema 5-La problemàtica comptable de l’impost sobre el valor afegit

57. 1-El règim general de l’IVA

58. 1.1 Comptabilització de l’IVA suportat

59. 1.2 Comptabilització de l’IVA repercutit

60. 1.3 Exempcions

61. 2-Problemàtica comptable de l’aplicació de la regla de prorrata

62. 2.1 Prorrata general

63. 2.2 Prorrata especial

64. 2.3 Prorrata als bens d’inversió

65. 3-Gestió i liquidació de l’impost

66. 4-Els règims especials de l IVA

67. 4.1 El règim simplificat

68. 4.2 El règim d’agricultura, ramaderia i pesca

69. 4.3 El règim de bens usats

70. 4.4 El règim de les agencies de viatges

71. Pràctiques

72. Primera part: Qüestions prèvies

73. En aquest apartat es realitzaran exercicis que tractaran dels ajustos necessaris a fer des del punt de vista comptable per arribar a la determinació correcta de la base imposable.

74. Segona part: Tancament fiscal-comptable

75. En els exercicis d’aquesta segona part es realitzarà el tancament fiscal - comptable de l’empresa tenint en compte tant els ingressos computables com les despeses deduïbles a la determinació de la base imposable

76. Tercera part:

77. En aquest apartat realitzarem els exercicis tenint en compte les qüestions més rellevants que es poden donar en les empreses.

Activitats

Tipus d’activitat Hores amb professor Hores sense professor Total
Total 0 0 0

Bibliografia

    Avaluació i qualificació

    Activitats d'avaluació:

    Descripció de l'activitat Avaluació de l'activitat %

    Qualificació

    Mètodes docents:
    Cada tema es desenvoluparà mitjançant una exposició teòrica, complementada amb la resolució i anàlisi de supòsits que serveixin d’exemple en cada cas, incidint en aquells aspectes que es consideren més rellevants
    Tipus d'exàmens:
    La qualificació tindrà dos components, el pes de les quals serà el següent: teoria (50%), pràctica (50%). Per fer la mitjana, caldrà una puntuació mínima de 4 sobre 10 en cada una de les dues parts.

    Escull quins tipus de galetes acceptes que el web de la Universitat de Girona pugui guardar en el teu navegador.

    Les imprescindibles per facilitar la vostra connexió. No hi ha opció d'inhabilitar-les, atès que són les necessàries pel funcionament del lloc web.

    Permeten recordar les vostres opcions (per exemple llengua o regió des de la qual accediu), per tal de proporcionar-vos serveis avançats.

    Proporcionen informació estadística i permeten millorar els serveis. Utilitzem cookies de Google Analytics que podeu desactivar instal·lant-vos aquest plugin.

    Per a oferir continguts publicitaris relacionats amb els interessos de l'usuari, bé directament, bé per mitjà de tercers (“adservers”). Cal activar-les si vols veure els vídeos de Youtube incrustats en el web de la Universitat de Girona.