1. INTRODUCCIÓ: L'activitat financera i el Dret financer.
2. ELS INGRESSOS PUBLICS
Els ingressos públics: característiques i tipologia
Ingressos tributaris: concepte, tipologia i estructura legal
3. PRINCIPIS CONSTITUCIONALS.
Principis constitucionals tributaris.Distribució del poder financer a l'Estat espanyol.
4. PRINCIPI DE LEGALITAT. LES NORMES TRIBUTÀRIES. Significat del principi de legalitat. Les normes tributàries: la seva aplicació en el temps i l'espai; la seva interpretació i aplicació. L'activitat de qualificació amb relació a la simulació i el conflicte en l'aplicació de les normes tributàries.
5. L'OBLIGACIÓ TRIBUTÀRIA. El fet imposable, no subjecció i les exempcions. Els diferents tipus d'obligats tributaris. La quantificació del deute tributari: base imposable i base liquidable; tipus de gravamen; les quotes tributàries i altres conceptes integrants del deute tributari. La successió en el deute tributari.
6. EXTINCIÓ I GARANTIES DEL DEUTE TRIBUTARI: el pagament i les seves modalitats; la prescripció; la compensació; la condonació i la baixa provisional per insolvència. Les garanties del deute tributari. Funcions i abast de les garanties.
7. INTRODUCCIÓ ALS PROCEDIMENTS TRIBUTARIS. Qüestions específiques dels procediments tributaris: obligació de resoldre i terminis; silenci administratiu; caducitat del procediment; les notificacions. DRETS I DEURES DELS OBLIGATS TRIBUTARIS: informació i assistència. La consulta tributaria
8. LA LIQUIDACIÓ TRIBUTÀRIA I ELS PROCEDIMENTS DE GESTIÓ. L'autoliquidació i la liquidació. Els diferents procediments de gestió: verificació de dades, de comprovació limitada, de devolució derivada de la normativa tributària.
9. PROCEDIMENT DE RECAPTACIÓ.
Les actuacions espontànies del contribuent. La recaptació en via executiva: la providència de constrenyiment, recàrrecs i interesos. L'oposició a la via de constrenyiment. La derivació del procediment als responsables i successors.
10. EL PROCEDIMENT D'INSPECCIÓ TRIBUTÀRIA. Estructura i dinàmica del procediment. Formalització del resultat de les actuacions inspectores: actes de conformitat, de disconformitat i amb acord.
11. ELS PROCEDIMENTS DE REVISIÓ EN MATÈRIA TRIBUTÀRIA: Els procediments especials de revisió; el recurs de reposició i les reclamacions econòmico-administratives. El recurs contenciós-administratiu.
12. EL DRET TRIBUTARI SANCIONADOR: Delictes i infraccions administratives. La potestat sancionadora de l'administració tributària. Subjetes responsables. Concepte i classes d’infraccions i sancions tributàries. Quantificació de las sancions tributàries pecuniàries. Tipologia de les infraccions administratives tributàries i de les corresponents sancions. Quantificació de les sancions tributàries. Extinció de les infraccions tributàries.
Mètodes docents
El desenvolupament formatiu teòric es construeix a l'entorn d'explicacions presencials de les qüestions fonamentals o d'espècial dificultat del programa teòric. Aquesta activitat es complementa amb l'estudi, tutoritzat, de l'alumne de la resta del programa.
Pels alumnes acollits a l'avaluació continuada la formació teòrica es complementarà amb la realització d'activitats que comporten treball de l'estudiant fora de l'aula.
El desenvolupament formatiu pràctic consisteix en el plantejament, treball i la resolució a classe dels supòsits proposats.
També en la lectura dels textos recomanats i la resposta de preguntes que es plantegin sobre aquests textos (articles doctrinals, sentències o fragments de manuals)
Tipus d'exàmens i avaluacions
Els alumnes poden optar per ser avaluats de forma continuada. Aquesta avaluació consisteix en la superació de diferents proves amb un contingut teòric i pràctic al llarg del curs.
També es tindrà en compte la participació activa a classe, especialment en la resolució dels supòsits pràctics.
Per superar l´assignatura pel sistema d´avaluació continuada s´han de realitzar totes les proves, amb una nota mitja d'aprovat.
Qualsevol alumne té dret a presentar-se a l´examen final. Aquest examen serà obligatori, per superar l´assignatura, per aquells alumnes que no s'hagin presentat a l'avaluació continuada o que no l´hagin aprovat.
L´examen final tindrà una part de contingut teòric i una altra de pràctica. Per aprovar aquest examen s´ha d´obtenir una nota mitja igual o superior a 5 punts sobre 10.
Prerequisits:
El seguiment de l'assignatura no exigeix cap prerrequisit. S'ha de tenir en compte, però, que el contingut de l'assignatura es completa amb els coneixements del règim jurídic del pressupost i de la gestió pressupostària que s'ofereixen a l'assignatura troncal "Gestió pressupostària i comptabilitat pública".
Comentari general:
L’assignatura té per objecte l’estudi de la Part General del Dret Financer i Tributari, entès com a branca del Dret que regula l'activitat que duen a terme l'Estat i la resta d'ens públics per tal d'obtenir els ingressos necessaris per a satisfer les necessitats públiques a través del pressupost (activitat financera). Es pretén formar als alumnes en els instruments de raonament jurídic necessaris per tal que puguin interpretar i aplicar les normes financeres. Aquest objectiu esdevé especialment important a l’àmbit del Dret Tributari, com a conseqüència dels constants canvis normatius que experimenta aquest sector de l’ordenament.
En matèria d'ingressos públics, el programa desenvolupa amb major profunditat aquelles qüestions que afecten a l'ordenació material dels tributs i, sobretot, per la seva major vinculació a l'estudi de Gestió i Administració Pública (GAP), als diferents procediments administratius tributaris - gestió, inspecció, recaptació i revisió -, així com també al dret tributari sancionador.
Tanmateix, aquesta matèria es complementa amb una anàlisi bàsica i introductòria de les figures impositives que conformen els sistemes tributaris estatal, autonòmic i local (part especial del Dret Financer i Tributari), que són objecte de major aprofondiment en dues assignatures optatives que es contenen al pla d'estudi de GAP: "Sistema impositiu espanyol" i "Tributació local".
Per altra banda, el règim jurídic del pressupost i, en especial de la gestió pressupostària, és objecte d'estudi específic en una altra assignatura troncal de l'estudi de GAP ("Gestió pressupostària i comptabilitat pública"), motiu pel qual no s'inclou en el programa.