Estudia

Horaris:

• Coneixer els diferents models de finançament dels Estats descentralitzats i, en particular, de l'Estat espanyol.
• Coneixer, des d'una perspectiva jurídica conceptual, els diferents ingressos públics.
• Coneixer l'estructura, en termes doctrinals i legals, de l'obligació tributària.
• Coneixer l'estructura legal i el seu funcionament, en termes pràctics, des de les perspectives de l'administració i dels obligats tributaris dels procediments administratius de gestió tributària.
• Coneixer l'abast de la potestat sancionadora de l'administració tributària.
• Coneixer els procediments de tutela jurídica dels obligats tributaris a l'àmbit administratiu.

1. INTRODUCCIÓ: L'activitat financera i el Dret financer. Poder financer i principis constitucionals. Els ingressos públics, la seva tipologia i estructura legal.

2. EL PRINCIPI DE LEGALITAT A L'ÀMBIT TRIBUTARI. Les normes tributàries: la seva aplicació en el temps i l'espai; la seva interpretació i aplicació. L'activitat de qualificació amb relació a la simulació i el conflicte en l'aplicació de les normes tributàries.

3. l'ESTRUCTURA LEGAL DE L'OBLIGACIÓ TRIBUTÀRIA. El fet imposable i les exempcions. Els obligats tributaris i el contribuent. La quantificació del deute tributari: les bases imposable i liquidable, les quotes tributàries i altres conceptes integrants del deute tributari. La successió en el deute tributari.

4. La EXTINCIÓ del deute tributari: el pagament i les seves modalitats; la prescripció; la compensació; la condonació i la baixa provisional per insolvéncia. Les GARANTIES del deute tributari: dret de prelació, hipoteca legal tàcita, afecció dels béns i dret de retenció.

5. INTRODUCCIÓ ALS PROCEDIMENTS TRIBUTARIS. Qüestions específiques dels procediments tributaris: obligació de resoldre i terminis; silenci administratiu; caducitat del procediment; les notificacions. DRETS I DEURES DELS OBLIGATS TRIBUTARIS:informació; assistència; valoració dels béns i drets.

6. La LIQUIDACIÓ TRIBUTÀRIA I ELS PROCEDIMENTS DE GESTIÓ. Tipologia dels diferents procediments. Règim de les declaracions-liquidacions extemporànies. El procediment de devolució d'ingressos indeguts.

7. EL PROCEDIMENT D'INSPECCIÓ TRIBUTÀRIA. Estructura i dinàmica del procediment. Formalització del resultat de les actuaciones inspectores: actes de conformitat, de disconformitat i amb acord.

8. ESTRUCTURA I DINÀMICA DEL PROCEDIMENT DE RECAPTACIÓ. Legitimació, mitjans, terminis i efectes del pagament. L'ajornament i el fraccionament del pagament. Les garanties i les mesures cautelars. LA RECAPTACIÓ EN VIA EXECUTIVA: la providència i el recàrrec de constrenyiment; l'oposició a la via de constrenyiment; l'execució patrimonial i la imputació de pagaments. La derivació del procediment als responsables i successors.

9. ELS PROCEDIMENTS DE REVISIÓ EN MATÈRIA TRIBUTÀRIA: Els procediments especials de revisió; el recurs de reposició i les reclamacions econòmico-administratives. El recurs contenciós-administratiu.

10. EL DRET TRIBUTARI SANCIONADOR: Delictes penals i infraccions administratives.La potestat sancionadora de l'administració tributària. Responsabilitat i subjectes responsables de les infraccions tributàries. Tipologia de les infraccions administratives tributàries i de les corresponents sancions. Quantificació de les sancions tributàries. Extinció de les infraccions tributàries.

• CALVO ORTEGA, R (2007). Curso de derecho financiero (darrera edició). Madrid: Civitas.
• CAZORLA PRIETO, L. M. (2007). Derecho financiero y tributario (darrera edició). Pamplona: Thomson-Aranzadi.
• DELGADO GARCÍA, A. M.; OLIVER CUELLO, R. (2005). Procediments tributaris (1a.). Barcelona: Universitat Oberta de Catalunya.
• ESEVERRI MARTÍNEZ, E. (2006). Derecho Tributario. Parte General (1a.). València: Tirant lo Blanch.
• FERREIRO LAPATZA, J. J. (2007). Curso de derecho financiero español. Volums I i II. (darrera edició). Madrid: Marcial Pons.
• MARTÍN QUERALT, J. I ALTRES (2007). Curso de derecho financiero y tributario (darrera edició). Madrid: Tecnos.
• MENENDEZ MORENO, A. (2005). Derecho Financiero y Tributario. Parte General (6a.). Valladolid: Lex Nova.
• PEREZ ROYO, F. (2005). Derecho financiero y tributario : parte general (15a.). Madrid: Civitas.
• Ferreiro Lapatza, José Juan (2006). Curso de derecho financiero español : instituciones (25ª ed.). Madrid: Marcial Pons.

Activitats d'avaluació:

Mètodes docents

El desenvolupament formatiu teòric es construeix a l'entorn d'explicacions presencials de les qüestions fonamentals o d'espècial dificultat del programa teòric. Aquesta activitat es complementa amb l'estudi, tutoritzat, de l'alumne de la resta del programa.
Pels alumnes acollits a l'avaluació continuada la formació teòrica es complementarà amb l'elaboració, individualitzada, d'una síntesi sobre una concreta informació doctrinal, jurisprudencial o administrativa.
El desenvolupament formatiu pràctic consisteix en el plantejament, l'estudi tutoritzat i la resolució dels supòsits.
En base als supòsits resolts que es troben a la web de l'assignatura l'alumne ha de ser capaç de resoldre d'altres semblants.


Tipus d'exàmens i avaluacions

Els alumnes poden optar per ser avaluats de forma continuada. Aquesta avaluació consisteix en la superació de dues proves amb un contingut teòric (tipus test) i pràctic (resolució de supòsits) al llarg del curs, així com l'elaboració d'una síntesi d'informació doctrinal, jurisprudencial o administrativa.
En qualsevol cas, per a resoldre la part pràctica l'alumne pot utilitzar el material docent oficial, els seus apunts personals (no fotocòpies) i les recopilacions normatives.

La nota corresponent a cadascuna de les esmentades proves d'avaluació continuada serà la mitjana aritmètica de les qualificacions obtingudes en cadascuna de las parts, teòrica i pràctica.

Per superar l´assignatura pel sistema d´avaluació continuada s´han de realitzar les dues proves, amb una nota mitja d'aprovat, i lliurar la prova de síntesi dins del termini establert.

La qualificació de la prova de síntesi s'afegeix, amb un màxim d'un punt, a la nota final de les avaluacions teòrico-pràctiques que, com a mínim, ha de ser d'aprovat.

Qualsevol alumne té dret a presentar-se a l´examen final. Aquest examen serà obligatori, per superar l´assignatura, per aquells alumnes que no l´hagin aprovat pel sistema d´avaluació continuada.

L´examen final tindrà, de manera anàloga a les proves d'avaluació continuada, una part de contingut teòric i una altra de pràctica. Per aprovar aquest examen s´ha d´obtenir una nota mitja igual o superior a 5 punts sobre 10, i, a més s'ha d'obtenir una qualificació mínima de 6,5 a la part teòrica.

Prerequisits:
El seguiment de l'assignatura no exigeix cap prerrequisit. S'ha de tenir en compte, però, que el contingut de l'assignatura es completa amb els coneixements del règim jurídic del pressupost i de la gestió pressupostària que s'ofereixen a l'assignatura troncal "Gestió pressupostària i comptabilitat pública".
Comentari general:
L’assignatura té per objecte l’estudi de la Part General del Dret Financer i Tributari, entès com a branca del Dret que regula l'activitat que duen a terme l'Estat i la resta d'ens públics per tal d'obtenir els ingressos necessaris per a satisfer les necessitats públiques a través del pressupost (activitat financera). Es pretén formar als alumnes en els instruments de raonament jurídic necessaris per tal que puguin interpretar i aplicar les normes financeres. Aquest objectiu esdevé especialment important a l’àmbit del Dret Tributari, com a conseqüència dels constants canvis normatius que experimenta aquest sector de l’ordenament.
En matèria d'ingressos públics, el programa desenvolupa amb major profunditat aquelles qüestions que afecten a l'ordenació material dels tributs i, sobretot, per la seva major vinculació a l'estudi de Gestió i Administració Pública (GAP), als diferents procediments administratius tributaris - gestió, inspecció, recaptació i revisió -, així com també al dret tributari sancionador. Tanmateix, aquesta matèria es complementa amb una anàlisi bàsica i introductòria de les figures impositives que conformen els sistemes tributaris estatal, autonòmic i local (part especial del Dret Financer i Tributari), que són objecte de major aprofondiment en dues assignatures optatives que es contenen al pla d'estudi de GAP: "Sistema impositiu espanyol" i "Tributació local".
Per altra banda, el règim jurídic del pressupost i, en especial de la gestió pressupostària, és objecte d'estudi específic en una altra assignatura troncal de l'estudi de GAP ("Gestió pressupostària i comptabilitat pública"), motiu pel qual no s'inclou en el programa.
L'assignatura es composa d'un conjunt de blocs temàtics:
Al primer bloc, de caràcter introductori, té per objecte l'estudi dels conceptes bàsics del Dret Financer: el poder financer i, més concretament, els models de finançament descentralitzat i la seva plasmació constitucional i legislativa a l'Estat espanyol i la tipologia dels ingressos públics.
Un segon bloc es dedica a l'anàlisi de l'estructura jurídica de l'obligació tributària.
El tercer bloc, el més extens, es dedica a l'anàlisi dels procediments tributaris d'aplicació dels impostos als àmbits de gestió, inspecció i recaptació.
Per últim, els dos últims blocs temàtics es dedica als procediments de revisió (els recursos en via administrativa) i al dret tributari sancionador, on s'analitzen els delictes i les infraccions específicament tributàries així com les mesures de repressió i, en particular, les sancions tributàries.