Estudia

Horaris:

• L’assignatura té per objecte l’estudi de la Part General del Dret Financer i Tributari, entès com a branca del Dret que regula l'activitat que duen a terme l'Estat i la resta d'ens públics per tal d'obtenir els ingressos necessaris per a satisfer les necessitats públiques a través del pressupost (activitat financera). Es pretén formar als alumnes en els instruments de raonament jurídic necessaris per tal que puguin interpretar i aplicar les normes financeres. Aquest objectiu esdevé especialment important a l’àmbit del Dret Tributari, com a conseqüència dels constants canvis normatius que experimenta aquest sector de l’ordenament. En matèria d'ingressos públics, el programa desenvolupa amb major profunditat aquelles qüestions que afecten a l'ordenació material dels tributs i, sobretot, per la seva major vinculació a l'estudi de Gestió i Administració Pública (GAP), als diferents procediments administratius tributaris - gestió, inspecció, recaptació i revisió -, així com també al dret tributari sancionador. Tanmateix, aquesta matèria es complementa amb una anàlisi bàsica i introductòria de les figures impositives que conformen els sistemes tributaris estatal, autonòmic i local (part especial del Dret Financer i Tributari), que són objecte de major aprofondiment en dues assignatures optatives que es contenen al pla d'estudi de GAP: "Sistema impositiu espanyol" i "Tributació local". Per altra banda, el règim jurídic del pressupost i, en especial de la gestió pressupostària, és objecte d'estudi específic en una altra assignatura troncal de l'estudi de GAP ("Gestió pressupostària i comptabilitat pública"), motiu pel qual no s'inclou en el programa. L'assignatura es composa de quatre blocs temàtics: El primer bloc, de caràcter introductori, té per objecte l'estudi dels elements bàsics del Dret Financer: el concepte i el contingut d'aquesta assignatura, les classes d'ingressos públics (tributaris i no tributaris), els principis constitucionals existents en aquesta matèria, la distribució del poder financer entre els diferents ens públics (les regles essencials del conjunt de figures impositives que conformen els sistemes tributaris estatal, autonòmic i local) i, finalment, el sistema normatiu que disciplina aquesta branca del dret. El segon i tercer blocs temàtics tenen per objecte l’estudi del Dret Tributari considerat com a branca principal del Dret Financer. El paper fonamental dels ingressos tributaris dins el conjunt dels recursos públics exigeix que la major part del programa de l’assignatura quedi reservada al seu estudi. Aquest s’estructura partint de la distinció entre Dret Tributari Material -segon bloc- i Dret Tributari Formal -tercer bloc-. D'acord amb aquesta distinció, s'estudien d'una banda els elements essencials i bàsics del régim material dels tributs (fet imposable, subjectes, quantificació del tribut, extinció) i per altra banda, amb major detall, els procediments formals d'aplicació dels tributs: gestió, recaptació, inspecció i revisió. Per últim, el quart bloc es dedica al dret tributari sancionador, que es composa dels delictes i les infraccions específicament tributàries i dels sistemes per a la seva repressió, fonamentalment les sancions tributàries.

1. BLOC I: DRET FINANCER

2. TEMA 1. ACTIVITAT FINANCERA I DRET FINANCER

3. Activitat financera i Hisenda Pública: la consideració científica del Dret Financer

4. Concepte i contingut del Dret Financer: Dret Pressupostari (remissió) i Dret Tributari

5. L'autonomia del Dret Financer: relació amb altres disciplines no jurídiques i jurídiques

6. TEMA 2. INGRESSOS PÚBLICS

7. Ingressos patrimonials

8. Ingressos derivats del Deute i el crèdit públics

9. Els monopolis fiscals

10. Ingressos tributaris. A) El tribut: concepte i caràcters. B) Classes de tributs: impostos, taxes i contribucions especials.

11. Preus públics

12. TEMA 3. PRINCIPIS CONSTITUCIONALS I PODER FINANCER

13. La Constitució i el Dret Financer

14. Els principis constitucionals

15. La distribució del poder financer. A) Sistema tributari de l'Estat. B) Sistema tributari de les Comunitats Autònomes. C) Sistema tributari de les Entitats Locals. D) El sistema tributari espanyol i la Unió Europea

16. L'Administració financera

17. TEMA 4. LES NORMES

18. Constitució i Tractats Internacionals

19. Dret de la Unió Europea

20. Llei i actes amb força de llei: decrets legislatius i decret llei

21. El reglament

22. Disposicions interpretatives i consultes

23. El dret supletori

24. La codificació del Dret Financer

25. Aplicació i interpretació de les normes

26. Eficàcia de les normes en el temps i en l'espai

27. Interpretació i analogia

28. Qualificació, simulació i conflicte en l'aplicació de la norma

29. .

30. BLOC II. DRET TRIBUTARI: ORDENACIÓ MATERIAL

31. TEMA 5. FET IMPOSABLE I SUBJECTES

32. Concepte i funcions de fet imposable

33. Estructura del fet imposable

34. Delimitació negativa del fet imposable: exempcions i supòsits de no-subjecció

35. El subjecte actiu: la posició creditora

36. Els obligats tributaris. A) Concepte i classes. B) Obligats al pagament: subjectes passius, retenidors i responsables. C) Altres obligats: obligacions entre particulars i obligacions formals.

37. La successió en el tribut

38. Capacitat d'obrar en l'àmbit tributari i representació

39. Domicili fiscal

40. TEMA 6. LA PRESTACIÓ TRIBUTÀRIA

41. Els elements de quantificació del tribut. A) Tributs fixes i variables. B) Base imposable. C) Base liquidable. D) Tipus de gravamen.

42. Quota i deute tributari

43. Extinció del deute tributari: pagament, prescripció, compensació, condonació i baixa provisional per insolvència

44. Garanties del deute tributari: dret de prelació, hipoteca legal tàcita, afecció de béns i dret de retenció

45. .

46. BLOC III. DRET TRIBUTARI: ORDENACIÓ FORMAL

47. TEMA 7. ASPECTES GENERALS DELS PROCEDIMENTS TRIBUTARIS

48. Drets dels obligats tributaris. A) Informació i assistència als obligats tributaris. B) Les consultes tributàries. C) Actuacions de valoració. C.1) Informació sobre el valor fiscal d'immobles. C.2) Acords previs de valoració. C.3) Taxació pericial contradictòria.

49. Deures d'informació. A) El deure d'informació. B) Caràcter reservat de la informació en poder de l'Administració tributària.

50. La utilització de tecnologies informàtiques i telemàtiques

51. Especialitats dels procediments tributaris. A) Especialitats. B) Obligació de resoldre i termini de resolució. C) El silenci administratiu. D) La caducitat del procediment.

52. La prova en els procediments tributaris

53. Notificacions

54. TEMA 8. ELS PROCEDIMENTS DE GESTIÓ

55. Liquidació tributària. A) Concepte. B) Classes. C) Notificació de les liquidacions tributàries.

56. Procediments de gestió. A) Procediment iniciat amb declaració. B) Procediment de comprovació de valors. C) Procediment d'autoliquidació. D) Procediment de verificació de dades. E) Procediment de comprovació limitada. F) Procediment de devolució derivada de la normativa tributària. G) Rectificació d'autoliquidacions per l'obligat tributari. H) Declaracions i autoliquidacions extemporànies.

57. TEMA 9. EL PROCEDIMENT INSPECTOR

58. Funcions de la Inspecció

59. Documentació de les actuacions inspectores. A) Comunicacions. B) Diligències. C) Informes. D) Actes.

60. Procediment de la Inspecció. A) Objecte, fases i àmbit de les actuacions inspectores. B) Inici del procediment. C) Desenvolupament de les actuacions. C.1) Lloc i horari. C.2) Facultats inspectores. C.3) Mesures cautelars. C.4) Al.legacions i audiència prèvia. D) Finalització de les actuacions inspectores. D.1) Actes de conformitat. D.2) Actes de disconformitat. D.3) Actes amb acord. E) Durada de les actuacions inspectores.

61. Aplicació del mètode d'estimació indirecta i informe per a la declaració de conflicte en l'aplicació de la norma tributària

62. TEMA 10. EL PROCEDIMENT DE RECAPTACIÓ

63. La recaptació en període voluntari. A) Legitimació per a realitzar el pagament. El pagament per tercer. B) Formes i mitjans de pagament. C) Termini de pagament. Moment de pagament. D) Subrogats del pagament. D.1) Imputació. D.2) Consignació. E) Mesures cautelars. F) Ajornament i fraccionament del pagament. G) Garanties per a l'ajornament i fraccionament del pagament. H) Efectes del pagament.

64. Actuacions espontànies de l'obligat tributari

65. 3. La recaptació en període executiu. A) L'interès de demora. B) Facultats de l'Administració en el procediment de constrenyiment. C) Concurrència de procediments. D) Suspensió del procediment i terceries. E) Inici del procediment de constrenyiment. E.1) La providència de constrenyiment. E.2) El recàrrec de constrenyiment. E.3) El termini per al pagament. F) L'oposició a la via de constrenyiment. G) Execució patrimonial. H) Imputació de pagaments. I) Finalització del procediment. J) Procediment davant de responsables. K) Procediment davant de successors.

66. TEMA 11. LA REVISIÓ EN MATÈRIA TRIBUTÀRIA

67. Procediments especials de revisió. A) Declaració de nul.litat de ple dret. B) Declaració de lesivitat. C) Revocació. D) Rectificació de errades. E) Devolució d'ingressos indeguts.

68. Recurs de reposició

69. Reclamacions econòmico-administratives. A) Procediment general econòmico-administratiu. A.1) Procediment en única o primera instància. A.2) Recursos en via econòmico-administrativa. B) Procediment abreujat davant d'òrgans unipersonals.

70. Revisió en via administrativa de tributs locals

71. El recurs contenciós-administratiu

72. .

73. BLOC IV. DRET TRIBUTARI SANCIONADOR

74. TEMA 12. DRET TRIBUTARI SANCIONADOR

75. Els delictes contra la Hisenda Pública

76. Principis de la potestat sancionadora en matèria tributària A) Subjectes responsables de les infraccions i sancions tributàries. B) Concepte i classes d'infraccions i sancions tributàries. C) Quantificació de les sancions tributàries pecuniàries. D) Extinció de la responsabilitat derivada de les infraccions i de les sancions tributàries.

77. Classificació de les infraccions i sancions tributàries

78. El procediment sancionador en matèria tributària

79. .

80. PROGRAMA PRÀCTIC

81. Regularment es realitzaran sessions pràctiques relatives al contingut del programa, en funció de l’evolució de la docència i del desenvolupament de les lliçons del programa teòric. D’aquest manera es compaginaran les explicacions teòriques amb la resolució de supòsits pràctics amb la finalitat que l’alumne assoleixi un millor coneixement de la matèria.

82. El contingut de les sessions pràctiques consistirà en la resolució de diferents supòsits plantejats mitjançant l’aplicació de la normativa i la jurisprudència corresponent, que serà relacionada pel professor en cada cas.

• CALVO ORTEGA, R (2005). Curso de derecho financiero (9a.). Madrid: Civitas.
• CAZORLA PRIETO, L. M. (2005). Derecho financiero y tributario (6a.). Pamplona: Thomson-Aranzadi.
• DELGADO GARCÍA, A. M.; OLIVER CUELLO, R. (2005). Procediments tributaris (1a.). Barcelona: Universitat Oberta de Catalunya.
• ESEVERRI MARTÍNEZ, E. (2006). Derecho Tributario. Parte General (1a.). València: Tirant lo Blanch.
• FERREIRO LAPATZA, J. J. (2005). Curso de derecho financiero español. Volums I i II. (24a.). Madrid: Marcial Pons.
• MARTÍN QUERALT, J. I ALTRES (2005). Curso de derecho financiero y tributario (16a.). Madrid: Tecnos.
• MENENDEZ MORENO, A. (2005). Derecho Financiero y Tributario. Parte General (6a.). Valladolid: Lex Nova.
• PEREZ ROYO, F. (2005). Derecho financiero y tributario : parte general (15a.). Madrid: Civitas.

Activitats d'avaluació:

MÈTODES DOCENTS
L’amplitud de la matèria objecte de l’assignatura i l’heterogeneïtat del seu contingut fan que, en la mesura en que ho permetin els recursos humans i materials disponibles, el mètode docent es basi en la lliçó magistral participativa, la tutorització i seguiment dels alumnes, i la resolució de supòsits pràctics.

AVALUACIÓ
L’avaluació dels crèdits teòrics i pràctics de l’assignatura es farà mitjançant un examen escrit:

Crèdits teòrics
L’avaluació dels crèdits teòrics es farà a través d'un examen escrit on s'hauran de desenvolupar diferents preguntes breus i desenvolupar un tema.
La ponderació d’aquesta nota corresponent als crèdits teòrics en la nota final de l’assignatura és d’un 66%.

Crèdits pràctics
L’examen constarà de la resolució d’un supòsit pràctic.
La ponderació de la nota corresponent als crèdits pràctics en la nota final de l’assignatura és d’un 33%.

Prerequisits:
El seguiment de l'assignatura no exigeix cap prerrequisit. S'ha de tenir en compte, però, que el contingut de l'assignatura es completa amb els coneixements del règim jurídic del pressupost i de la gestió pressupostària que s'ofereixen a l'assignatura troncal "Gestió pressupostària i comptabilitat pública".