Horaris: Activitat Horari Aula Teoria1 dl 16-18, dt 18-20 3A Pràctiques d'aula1 dl 16-18, dt 18-20 3A
La programació d'aquesta assignatura té per finalitat proporcionar als alumnes un coneixement general sobre la incidència de la fiscalitat en relació a les rendes del treball.
1. PRIMERA PART – INTRODUCCIÓ Tema 1. Estructura del sistema fiscal espanyol. Tema 2. Evolució històrica de la fiscalitat sobre les rendes del treball. SEGONA PART – LA FISCALITAT DE LES RENDES DEL TREBALL A L’IRPF Tema 3. Estructura de l’IRPF. Tema 4. El concepte fiscal de rendes del treball. Tema 5. Les rendes del treball exemptes. Tema 6. La determinació del rendiment net del treball. Tema 7. Les retencions i els ingressos a compte. TERCERA PART – LA FISCALITAT DELS PLANS DE PENSIONS I ALTRES SISTEMES ALTERNATIUS. Tema 8. Les aportacions a plans de pensions i a altres institucions de previsió social. Tema 9. La tributació de les prestacions derivades dels plans de pensions i dels sistemes alternatius de previsió. QUARTA PART – ELS RENDIMENTS DEL TREBALL I LA IMPOSICIÓ SOBRE ELS NO RESIDENTS. Tema 10. Els rendiments del traball meritats per persones no residents al territori espanyol. Tema 11. L’Impost sobre la Renda dels no residents i les despeses de personal dels establiments permanents a Espanya d’entitats no residents. CINQUENA PART – LES DESPESES DE PERSONAL ALS IMPOSTOS SOBRE LA RENTA. Tema 12. Les despeses de personal a l’Impost sobre Societats. Tema 13. Els incentius fiscals a l’Impost sobre Societats en relació als costos de personal. Tema 14. Les despeses de personal als efectes de determinar els rendiments nets d’activitats econòmiques i els incentius fiscals a l’IRPF. SISENA PART – LES RENDES DEL TREBALL I LA IMPOSICIÓ INDIRECTA. Tema 15. Les despeses de personal i l’IVA. Les despeses de desplaçament i les retribucions en espècie.
Cayón Galiardo, A. (2006). Los Impuestos en España. Pamplona: Aranzadi. Diversos Autors. (2001). El Impuesto sobre el Valor Añadido (Comentarios a sus normas reguladoras).. Granada: Comares. García Prats, Francisco Alfredo, Montesinos Oltra, Salvador (2002). Tributación empresarial, : supuestos prácticos (4ª ed). Valencia: Tirant lo blanch. Moreno Moreno, María Carmen, Paredes Gómez, Raquel (2003). Fiscalidad individual y empresarial, : ejercicios resueltos (8ª ed). Madrid: Civitas. Memento Práctico Francis Lefebvre. (2006). Impuesto sobre Sociedades.. Madrid: Francis Lefebvre. Memento Práctico Francis Lefebvre. (2006). Impuesto sobre el Valor Añadido.. Madrid: Francis Lefebvre. Ortiz Calzadilla, R. (2004). Esquemas y casos prácticos del Sistema Fiscal Español. Madrid: La Ley. Poveda Blanco, F. (2004). Sistema Fiscal. Esquemas y supuestos prácticos.. Bilbao: Deusto. Revista de derecho financiero y de hacienda pública (1951). Madrid: Edersa. Civitas, : revista española de derecho financiero (1974). Madrid: Civitas. Hacienda pública española (1970). Madrid: el Instituto. Crónica tributaria (1972). Madrid: Ministerio de Hacienda. Impuestos, : revista de doctrina, legislación y jurisprudencia (1984). Madrid: Edilex. Revista de hacienda local (1994-2000). Madrid: Editoriales de Derecho Reunidas.
Mètodes docents El mètode docent es basa en l´explicació teòrica dels temes del programa a través de la lliçó magistral i en el plantejament i resolució de supòsits pràctics proposats pel professor. Tipus d'exàmens i avaluacions L´avaluació de l´assignatura es farà de forma continuada. Al llarg del curs es realitzaran tres proves teòrico-pràctiques. Cadascuna de les esmentades proves inclourà dues parts. La primera teòrica que consistirà en el plantejament i la resolució per l'alumne de preguntes curtes o tipus test. La part pràctica consistirà en el plantejament i la resolució per l'alumne de supòsits pràctics. Per a resoldre la part pràctica l'alumne pot utilitzar el material docent i els apunts personals. La nota corresponent a cadascuna de les esmentades proves d'avaluació continuada serà la mitjana aritmètica de les qualificacions obtingudes en cadascuna de las parts, teòrica i pràctica. Per superar l´assignatura pel sistema d´avaluació continuada s´han de realitzar les tres proves i obtenir una nota mitja d´aprovat alt(6 punts sobre 10). Qualsevol alumne té dret a presentar-se a l´examen final. Aquest examen serà obligatori, per superar l´assignatura, per aquells alumnes que no l´hagin aprovat pel sistema d´avaluació continuada. L´examen final tindrà, de manera anàloga a les proves d'avaluació continuada, una part de contingut teòric i una altra de pràctica. Per aprovar aquest examen s´ha d´obtenir una nota igual o superior a 5 punts sobre 10.