Estudia

Horaris:

• L’assignatura té per objecte l’estudi de la Part General del Dret Financer i Tributari, entés com a branca del Dret que regula l'activitat que duen a terme l'Estat i la resta d'ens públics per tal d'obtenir els ingressos necessaris per a satisfer les necessitats públiques a través del pressupost (activitat financera). Es pretén formar als alumnes en els instruments de raonament jurídic necessaris per tal que puguin interpretar i aplicar les normes financeres. Aquest objectiu esdevé especialment important a l’àmbit del Dret Tributari, com a conseqüència dels constants canvis normatius que experimenta aquest sector de l’ordenament. En matèria d'ingressos públics, el programa desenvolupa amb major profunditat aquelles qüestions que afecten a l'ordenació material dels tributs i, sobretot, per la seva major vinculació a l'estudi de Gestió i Administració Pública (GAP), als diferents procediments administratius tributaris -gestió, inspecció, recaptació i revisió-, així com també al dret tributari sancionador. Tanmateix, aquesta matèria es complementa amb una anàlisi bàsica i introductòria de les figures impositives que conformen els sistemes tributaris estatal, autonòmic i local (part especial del Dret Financer i Tributari), que són objecte de major aprofondiment en dues assignatures optatives que es contenen al pla d'estudi de GAP: "Sistema impositiu espanyol" i "Tributació local". Per altra banda, el règim jurídic del pressupost i, en especial de la gestió pressupostària, és objecte d'estudi específic en una altra assignatura troncal de l'estudi de GAP ("Gestió pressupostària i comptabilitat pública"), motiu pel qual no s'inclou en el programa. L'assignatura es composa de cinc blocs temàtics: El primer bloc, de caràcter introductori, té per objecte l'estudi dels elements bàsics del Dret Financer: el concepte i el contingut d'aquesta assignatura, les classes d'ingressos públics (tributaris i no tributaris), els principis constitucionals existents en aquesta matèria, la distribució del poder financer entre els diferents ens públics i, finalment, el sistema normatiu que disciplina aquesta branca del dret. El segon i tercer blocs temàtics tenen per objecte l’estudi del Dret Tributari considerat com a branca principal del Dret Financer. El paper fonamental dels ingressos tributaris dins el conjunt dels recursos públics exigeix que la major part del programa de l’assignatura quedi reservada al seu estudi. Aquest s’estructura partint de la distinció entre Dret Tributari Material -segon bloc- i Dret Tributari Formal -tercer bloc-. D'acord amb aquesta distinció, s'estudien d'una banda els elements essencials i bàsics del régim material dels tributs (fet imposable, subjectes, quantificació del tribut, extinció) i per altra banda, amb major detall, els procediments formals d'aplicació dels tributs: gestió, recaptació, inspecció i revisió. Per últim, el quart bloc es dedica al dret tributari sancionador, que es composa dels delictes i les infraccions específicament tributàries i dels sistemes per a la seva repressió, fonamentalment les sancions tributàries. Mentre que el cinquè bloc inclou un estudi de les regles essencials del conjunt de figures impositives que conformen els sistemes tributaris estatal, autonòmic i local.

1. PROGRAMA TEÒRIC

2. BLOC I

3. CONCEPTES BÀSICS DEL DRET FINANCER

4. Tema 1. Activitat financera i Dret Financer

5. 1. Activitat financera i Hisenda Pública: la consideració científica del Dret Financer

6. 2. Concepte i contingut del Dret Financer: Dret Pressupostari (remissió) i Dret Tributari

7. 3. L'autonomia del Dret Financer: relació amb altres disciplines no jurídiques i jurídiques

8. Tema 2. Ingressos públics

9. 1. Concepte i classificació

10. 2. Ingressos patrimonials

11. 3. Ingressos derivats del Deute i el crèdit públics

12. 4. Els monopolis fiscals

13. 5. Ingressos tributaris

14. 5.1. El tribut: concepte i caràcters

15. 5.2. Classes de tributs: impostos, contribucions especials i taxes

16. 6. Preus públics

17. Tema 3. Principis constitucionals i poder financer

18. 1. La Constitució i el Dret Financer

19. 2. Els principis constitucionals

20. 3. La distribució del poder financer

21. 4. L'Administració financera

22. Tema 4. Les normes

23. 1. Constitució i Tractats Internacionals

24. 2. Dret de la Unió Europea

25. 3. Llei i actes amb força de llei: decrets legislatius i decret llei

26. 4. El reglament

27. 5. Disposicions interpretatives i consultes

28. 6. El dret supletori

29. 7. La codificació del Dret Financer

30. 8. Aplicació i interpretació de les normes

31. 9. Eficàcia de les normes en el temps i en l'espai

32. 10. Interpretació i analogia

33. 11. Qualificació, simulació i conflicte en l'apliació de la norma

34. BLOC II

35. DRET TRIBUTARI: ORDENACIÓ MATERIAL

36. Tema 5. Fet imposable i subjectes

37. 1. Concepte i funcions de fet imposable

38. 2. Estructura del fet imposable

39. 3. Delimitació negativa del fet imposable: exempcions i supòsits de no-subjecció

40. 4. El subjecte actiu: la posició creditora

41. 5. Els obligats tributaris: concepte i classes

42. 5.1. Obligats al pagament: subjectes passius, retenidors i responsables

43. 5.2. Altres obligats: obligacions entre particulars i obligacions formals

44. 6. La successió en el tribut

45. 7. Capacitat d'obrar en l'àmbit tributari i representació

46. 8. Domicili fiscal

47. Tema 6. La prestació tributària

48. 1. Els elements de quantificació del tribut

49. 1.1. Tributs fixes i variables

50. 1.2. Base imposable

51. 1.3. Base liquidable

52. 1.4. Tipus de gravamen

53. 2. Quota i deute tributari

54. 3. Extinció del deute tributari: pagament, prescripció, compensació, condonació i

55. baixa provisional per insolvència

56. 4. Garanties del deute tributari: dret de prelació, hipoteca legal tàcita, afecció de

57. béns i dret de retenció

58. BLOC III

59. DRET TRIBUTARI: ORDENACIÓ FORMAL

60. Tema 7. Aspectes generals dels procediments tributaris

61. 1. Introducció

62. 2. Drets dels obligats tributaris

63. 2.1. Informació i assistència als obligats tributaris

64. 2.2. Les consultes tributàries

65. 2.3. Actuacions de valoració

66. 2.3.1. Informació sobre el valor fiscal d'immobles

67. 2.3.2. Acords previs de valoració

68. 2.3.3. Taxació pericial contradictòria

69. 3.- Deures d'informació

70. 3.1. El deure d'informació

71. 3.2. Caràcter reservat de la informació en poder de l'Administració tributària

72. 4. La utilització de tecnologies informàtiques i telemàtiques

73. 5. Especialitats dels procediments tributaris

74. 5.1. Especialitats

75. 5.2. Obligació de resoldre i termini de resolució

76. 5.3. El silenci administratiu

77. 5.4. La caducitat del procediment

78. 6. La prova en els procediments tributaris

79. 7. Notificacions

80. Tema 8. Els procediments de gestió

81. 1. Liquidació tributària

82. 1.1. Concepte

83. 1.2. Classes

84. 1.3. Notificació de les liquidacions tributàries

85. 2. Procediments de gestió

86. 2.1. Procediment iniciat amb declaració

87. 2.2. Procediment de comprovació de valors

88. 2.3. Procediment d'autoliquidació

89. 2.4. Procediment de verificació de dades

90. 2.5. Procediment de comprovació limitada

91. 2.6. Procediment de devolució derivada de la normativa tributària

92. 2.7. Rectificació d'autoliquidacions per l'obligat tributari

93. 2.8. Declaracions i autoliquidacions extemporànies

94. Tema 9. El procediment inspector

95. 1. Introducció

96. 2. Funcions de la Inspecció

97. 3. Documentació de les actuacions inspectores

98. 3.1. Comunicacions

99. 3.2. Diligències

100. 3.3. Informes

101. 3.4. Actes

102. 4. Procediment de la Inspecció

103. 4.1. Objecte, fases i àmbit de les actuacions inspectores

104. 4.2. Inici del procediment

105. 4.3. Desenvolupament de les actuacions

106. 4.3.1. Lloc i horari

107. 4.3.2. Facultats inspectores

108. 4.3.3. Mesures cautelars

109. 4.3.4. Al.legacions i audiència prèvia

110. 4.4. Finalització de les actuacions inspectores

111. 4.4.1. Actes de conformitat

112. 4.4.2. Actes de disconformitat

113. 4.4.3. Actes amb acord

114. 4.5. Durada de les actuacions inspectores

115. 5. Aplicació del mètode d'estimació indirecta i informe per a la declaració de

116. conflicte en l'aplicació de la norma tributària

117. Tema 10. El procediment de recaptació

118. 1. La recaptació en període voluntari

119. 1.1. Legitimació per a realitzar el pagament. El pagament per tercer

120. 1.2. Formes i mitjans de pagament

121. 1.3. Termini de pagament. Moment de pagament

122. 1.4. Subrogats del pagament

123. 1.4.1. Imputació

124. 1.4.2. Consignació

125. 1.5. Mesures cautelars

126. 1.6. Ajornament i fraccionament del pagament

127. 1.7. Garanties per a l'ajornament i fraccionament del pagament

128. 1.8. Efectes del pagament

129. 2. Actuacions espontànies de l'obligat tributari

130. 3. La recaptació en període executiu

131. 3.1. L'interès de demora

132. 3.2. Facultats de l'Administració en el procediment de constrenyiment

133. 3.3. Concurrència de procediments

134. 3.4. Suspensió del procediment i terceries

135. 3.5. Inici del procediment de constrenyiment

136. 3.5.1. La providència de constrenyiment

137. 3.5.2. El recàrrec de constrenyiment

138. 3.5.3. El termini per al pagament

139. 3.6. L'oposició a la via de constrenyiment

140. 3.7. Execució patrimonial

141. 3.8. Imputació de pagaments

142. 3.9. Finalització del procediment

143. 3.10. Procediment davant de responsables

144. 3.11. Procediment davant de successors

145. Tema 11. La revisió en matèria tributària

146. 1. Esquema general

147. 2. Procediments especials de revisió

148. 2.1. Declaració de nul.litat de ple dret

149. 2.2. Declaració de lesivitat

150. 2.3. Revocació

151. 2.4. Rectificació de errades

152. 2.5. Devolució d'ingressos indeguts

153. 3. Recurs de reposició

154. 4. Reclamacions econòmico-administratives

155. 4.1. Procediment general econòmico-administratiu

156. 4.1.1. Procediment en única o primera instància

157. 4.1.2. Recursos en via econòmico-administrativa

158. 4.2. Procediment abreujat davant d'òrgans unipersonals

159. 5. Revisió en via administrativa de tributs locals

160. 6. El recurs contenciós-administratiu

161. BLOC IV

162. DRET TRIBUTARI SANCIONADOR

163. Tema 12. Dret tributari sancionador

164. 1. Els delictes contra la Hisenda Pública

165. 2. Principis de la potestat sancionadora en matèria tributària

166. 2.1. Subjectes responsables de les infraccions i sancions tributàries

167. 2.2. Concepte i classes d'infraccions i sancions tributàries

168. 2.3. Quantificació de les sancions tributàries pecuniàries

169. 2.4. Extinció de la responsabilitat derivada de les infraccions i de les sancions

170. tributàries

171. 3. Classificació de les infraccions i sancions tributàries

172. 4. El procediment sancionador en matèria tributària

173. BLOC VI

174. EL SISTEMA TRIBUTARI

175. Tema 13. Estructura del sistema tributari

176. 1. Concepte de sistema tributari

177. 2. La pluralitat de sistemes tributaris

178. 2.1. Sistema tributari de l'Estat

179. 2.2. Sistema tributari de les Comunitats Autònomes

180. 2.3. Sistema tributari de les Entitats Locals

181. 3. El sistema tributari espanyol i la Unió Europea

182. PROGRAMA PRÀCTIC

183. Regularment es realitzaran sessions pràctiques relatives al contingut del programa, en funció de l’evolució de la docència i del desenvolupament de les lliçons del programa teòric. D’aquest manera es compaginaran les explicacions teòriques amb la resolució de supòsits pràctics amb la finalitat que l’alumne assoleixi un millor coneixement de la matèria.

184. El contingut de les sessions pràctiques consistirà en la resolució de diferents supòsits plantejats mitjançant l’aplicació de la normativa i la jurisprudència corresponent, que serà relacionada pel professor en cada cas.

Activitats d'avaluació:

Mètodes docents:
L’amplitud de la matèria objecte de l’assignatura i l’heterogeneïtat del seu contingut fan que, en la mesura en que ho permetin els recursos humans i materials disponibles, el mètode docent es basi en la lliçó magistral participativa, la tutorització i seguiment dels alumnes, i la resolució de supòsits pràctics.
Tipus d'exàmens:
Tipus i nombre de proves i treballs, contingut i sistema d’avaluació
L’avaluació dels crèdits teòrics i pràctics de l’assignatura es farà mitjançant un examen escrit en convocatòria ordinària –juny- o extraordinària –setembre-.

Crèdits teòrics
L’avaluació dels crèdits teòrics es farà a través d'un examen escrit on s'hauran de desenvolupar diferents preguntes breus i desenvolupar un tema.
La ponderació d’aquesta nota corresponent als crèdits teòrics en la nota final de l’assignatura és d’un 66 %.

Crèdits pràctics
L’examen constarà de la resolució d’un supòsit pràctic, essent necessari obtenir una qualificació mínima de 4 punts.
La ponderació de la nota corresponent als crèdits pràctics en la nota final de l’assignatura és d’un 33 %.

Nota final de l’examen
La nota final de l’examen és la suma de la nota dels crèdits teòrics (66 %) i de la nota dels crèdits pràctics (33 %).
Per aprovar l’assignatura, és necessari obtenir una nota final igual o superior a 5 punts sobre 10.

Prerequisits:
El seguiment de l'assignatura no exigeix cap prerrequisit. S'ha de tenir en compte, però, que el contingut de l'assignatura es completa amb els coneixements del règim jurídic del pressupost i de la gestió pressupostària que s'ofereixen a l'assignatura troncal "Gestió pressupostària i comptabilitat pública".