1. PRIMERA PART. FISCALITAT BÀSICA APLICADA A L'EMPRESA.
2. Tema 1. L'estructura del Sistema Fiscal Espanyol i la seva incidència sobre les activitats empresarials i professionals.
3. Tema 2. La imposició sobre el tràfic empresarial de béns i serveis(I). Estructura bàsica de l'Impost sobre el Valor Afegit. Requisits fiscals de facturació. El règim general de liquidació de l'impost. Pagements fraccionats i obligacions formals dels empresaris i professionals.
4. Tema 3. La imposició sobre el benefici de les societats. Determinació de la base imposable. La problemàtica de la doble imposició. Incentius fiscals.
5. Tema 4. La imposició sobre el tràfic empresarial de béns i serveis (II). Els règims especials de l'IVA: règim especial de les activitats agràries i ramaderes; règim especial del recàrrec d'equivalència; règim simplificat; altres règims especials.
6. Tema 5. Estructura de l'IRPF. Procediments de determinació del rendiment net d'activitats econòmiques. Incentius fiscals. Retencions, ingressos i pagaments a compte.
7. Tema 6. Fiscalitat de les activitats econòmiques desenvolupades per no residents. Modalitats impositives. Correcció de la doble imposició.
8. Tema 7. la imposició sobre el Patrimoni afecte a les activitats empresarials.
9. Tema 8. El règim fiscal de la transmissió, intervius i mortis causa, dels actius i del patrimoni empresarial.
10. SEGONA PART. FISCALITAT DEL RENDIMENTS DEL TREBALL PERSONAL.
11. Tema 9. Concepte fiscal de rendiments del treball. Inclusió dels rendiments de treball a la base imposable de l'IRPF. Reduccions de la base. Quotes i deduccions de la quota.
12. Tema 10. Règim de retencions i ingressos a compte aplicable als rendiments del treball.
13. Tema 11. Rendiments del treball i fiscalitat internacional sobre la renda.
Mètodes docents:
1. PROGRAMA TEÒRIC. En les exposicions teòriques presencials, que tindrán lloc, bàsicament, a les sessions dels dijous, s’analitzaran les qüestions bàsiques que planteja l’aplicació de les diferents modalitats impositives amb especial referència al sistema fiscal espanyol vigent.
2. PROGRAMA PRÀCTIC. Consistirà en la exposició i resolució pels alumnes de supòsits pràctics i de qüestionaris amb un caràcter complementari de l’exposició teòrica.
Desenvolupament del programa teòric i pràctic al llarg del curs.
El desenvolupament del programa ocuparà quatre hores lectives per cada setmana amb la distribució següent:
Sessions dels dilluns. Exposició de supòsits pràctics i comentaris. Presentació i resolució de tests de coneixements bàsics.
Sessions dels dijous. Esposició teòrica del temari.
Total: 60 hores de teoria i pràctiques.
Tipus d'exàmens:
L'avaluació de l'assignatura es farà de forma continuada.
Al llarg del curs, es realitzaran tres proves teòrico-pràctiques. Per a superar l'assignatura l'alumne haurà de presentar-se a la totalitat de les avaluacions i treure una nota mitja d'aprovat alt (6 puntos sobre 10).
Qualsevol alumne té dret a presentar-se a l'examen final que serà obligatori, per a superar l'assignatura, pels que no l'hagin aprovat per avaluació continuada.
L'avaluació dels coneixements assolits al llarg del curs es farà mitjançant proves escrites que constaran de dues parts.
Una primera part teòrica que consistirà en la resolució d'un qüestionari tipus test, de naturalesa conceptual i bàsica que serveix per a valorar els coneixements teòrics de la matèria.
Cal advertir que no es tracta d'un típic test de coneixements memorístics sinò que és un test conceptual on es valora el nivell en què l'alumne ha internalitzat les qüestions claus.
Al llarg del curs, es proporcionaran models d'aquest tipus de test perquè l'alumne sapiga clarament quin és el nivell de raonament i de concreció exigible per a superar aquesta prova.
Cada qüestió plantejarà quatre possibles respostes de les quals solament una serà certa. Cadascuna de les respostes incorrectes minoraràn en 0,25 punts el total de la suma de punts corresponents a les qüestions encertades que, cadascuna d'elles, es valoren en un punt.
El test contindrà un total de 10 a 15 qüestions, en les avaluacions continuades (de 30 a 40 qüestions en la prova final) i s'haurà de resoldre en un temps màxim de 20 minuts (45 minuts a la prova final).
Perqué es consideri que l'alumne ha superat la prova teòrica, que té el caràcter d'excloent, haurà de contestar de forma totalment vàlida un mínim del 30 % de les qüestions plantejades.
Si l'alumne va contestar validament aquest nombre mínim de qüestions la nota obtinguda constituirà el 40 % de la qualificació final.
La segona part de l'examen final i de les proves d'avaluació continuada tindrà un contingut pràctic. Consistirà en resoldre un conjunt de problemes d'aplicació pràctica inspirats en els que es van resoldre a les sessions pràctiques de l'assignatura. Per a resoldre aquests problemes l'alumne ha d'endur tot el material informatiu utilitzat al llarg del curs i qualsevol altre que desitgi sempre que sigui personal (en qualsevol cas no es pot endur fotocòpies d'apunts de tercers).
En definitiva, aquesta part de l'examen serveix per a valorar el grau de familiarietat i la certesa en la utilització de la informació que a assolit l'alumne al llarg del curs. En conseqüència, el temps fixat per a la realització de la prova constitueix un element fonamental.
La qualificació obtinguda a la prova pràctica suposarà el 60 % de la qualificació final de l'assignatura.