Dades generals

Curs acadèmic:
2017
Descripció:
Els tributs: característiques, classes i elements. Ordenació material dels tributs. Els procediments tributaris.
Crèdits ECTS:
5

Grups

Grup D1

Durada:
Semestral, 1r semestre
Professorat:
MIQUEL ARXER FABREGA  / MARIA LUISA ESTEVE PARDO
Idioma de les classes:
Català (100%)

Grup D2

Durada:
Semestral, 1r semestre
Professorat:
MARIA LUISA ESTEVE PARDO  / SEBASTIAN MARTINEZ DE TRINCHERIA
Idioma de les classes:
Català (100%)

Competències

  • 1. Buscar i gestionar de manera adequada la informació jurídica relativa als diversos sectors de l'ordenació jurídica.
  • 2. Conèixer les tècniques informàtiques d'obtenció d'informació jurídica bàsica: bases de dades de legislació, jurisprudència i bibliografia.
  • 4. Llegir i interpretar textos jurídics pertanyents a les diferents branques de l'ordenació jurídica.
  • 6. Raonar i argumentar jurídicament en relació amb els diversos sectors de l'ordenació jurídica.
  • 8. Aprendre de manera autònoma.
  • 15. Utilitzar i aplicar els principis constitucionals i les fonts legals, jurisprudencials i doctrinals en la resolució de problemes jurídics, en relació amb els continguts propis de cada matèria. En particular, en el camp del Dret Constitucional, del Dr

Continguts

1. TEMA 1. L’APLICACIÓ DE LES NORMES TRIBUTÀRIES

          1.1. Aplicació i interpretació

          1.2. Eficàcia de les normes al temps i a l’espai.

                    1.2.1. Entrada en vigor. Terme de vigència. La retroactivitat tributària

                    1.2.2. El principi de territorialitat. Els punts de connexió

          1.3. Interpretació i analogia

          1.4. Qualificació, simulació i conflicte en l’aplicació de la norma tributària

2. TEMA 2. OBLIGACIONS TRIBUTÀRIES I FET IMPOSABLE

          2.1. L’obligació tributària. Tipus i característiques

          2.2. El fet imposable i l’obligació tributària

          2.3. Delimitació negativa del fet imposable

                    2.3.1. Els supòsits de no subjecció

                    2.3.2. Les exempcions tributàries: concepte i classes

3. TEMA 3. LA PRESTACIÓ TRIBUTÀRIA. QUANTIFICACIÓ.

          3.1. Tributs fixos i tributs variables

          3.2. Els elements de quantificació del tribut

          3.3. Base imposable. Concepte i mètodes de determinació

                    3.3.1. Mètode de determinació directa

                    3.3.2. Mètode d'estimació objectiva

                    3.3.3. Mètode d'estimació indirecta

          3.4. Base liquidable

          3.5. Tipus de gravamen: concepte i classes

          3.6. Quota i deute tributari

          3.7. Extinció del deute tributari: pagament, prescripció, compensació i condonació

4. TEMA 4. SUBJECTES TRIBUTARIS

          4.1. El subjecte actiu: la posició creditora

          4.2. Els obligats tributaris: concepte i classes

                    4.2.1. Els subjectes passius: contribuent i substitut del contribuent

                    4.2.2. Les persones obligades a realitzar i a soportar pagaments a compte

                    4.2.3. Les persones obligades a realitzar i a soportar la repercusió tributària

                    4.2.4. Els obligats tributaris por derivació: els responsables i els successors

                    4.2.5. Altres obligats tributaris

          4.3. Domicili fiscal

5. TEMA 5. L'APLICACIÓ DELS TRIBUTS. ASPECTES GENERALS DELS PROCEDIMENTS TRIBUTARIS

          5.1. Drets dels obligats tributaris

                    5.1.1. Informació i assistència als obligats tributaris

                    5.1.2. Les consultes tributàries

                    5.1.3. Actuacions de valoració

          5.2. Les notificacions tributàries

6. TEMA 6. LA GESTIÓ TRIBUTÀRIA

          6.1. Les declaracions tributàries: concepte, contingut i funció

          6.2. Les liquidacions tributàries: concepte i classes

          6.3. Les autoliquidacions

          6.4. Procediment de devolució iniciat mitjançant autoliquidació, sol·licitut o comunicació de dades

          6.5. Procediment iniciat mitjançant declaració

          6.6. Procediments de comprovació

                    6.6.1. Procediment de verificació de dades

                    6.6.2. Procediment de comprovació limitada

                    6.6.3. Procediment de devolució derivada de la normativa tributària

7. TEMA 7. EL PROCEDIMENT DE RECAPTACIÓ

          7.1. La recaptació dels tributs

                    7.1.1. Característiques generals

                    7.1.2. Ajornament i fraccionament del pagament

          7.2. La recaptació dels tributs en periode voluntari

          7.3. El compliment voluntari extemporani

          7.4. La recaptació dels tributs en període executiu

                    7.4.1. El periode executiu

                    7.4.2. El periode de constrenyiment: característiques, pressupòsits i fases

                    7.4.3. L’interès de demora

          7.5. El procediment de recaptació enfront els responsables i successors

8. TEMA 8. EL PROCEDIMENT INSPECTOR

          8.1. Funcions de la Inspecció

          8.2. Documentació de les actuacions inspectores

          8.3. Procediment d'inspecció

                    8.3.1. Objecte, fases i abast de les actuacions inspectores

                    8.3.2. Iniciació del procediment

                    8.3.3. Desenvolupament de les actuacions

                    8.3.4. Duració de les actuacions inspectores

                    8.3.5. Finalització de les actuacions inspectores. Classes d'actes.

Activitats

Tipus d’activitat Hores amb professor Hores sense professor Total
Anàlisi / estudi de casos 4 21 25
Classes expositives 30 22 52
Classes participatives 9 10 19
Prova d'avaluació 1 28 29
Total 44 81 125

Bibliografia

  • Menéndez Moreno, Alejandro (2015 ). Derecho financiero y tributario : parte general : lecciones de cátedra (16ª ed.). Valladolid: Lex Nova [etc.]. Catàleg
  • Merino Jara, Isaac Lucas Durán, Manuel Fernández Amor, José Antonio (2015 ). Derecho financiero y tributario : parte general : lecciones adaptadas al EEES (5ª ed.). Madrid: Tecnos. Catàleg
  • Pérez Royo, Fernando (2015 ). Derecho financiero y tributario : parte general (25ª ed.). Cizur Menor (Navarra): Thomson Reuters Civitas. Catàleg
  • Navarro Faure, Amparo Martín López, Jorge (2013 ). Manual de derecho financiero y tributario : parte general (2ª ed.). Valencia: Tirant lo Blanch. Catàleg
  • Collado Yurrita, Miguel Ángel (cop. 2015 ). Derecho financiero y tributario : parte general (4ª ed.). Barcelona: Atelier. Catàleg
  • Martín Queralt, Juan (2015 ). Curso de derecho financiero y tributario (26ª ed., rev. y puesta al día). Madrid: Tecnos. Catàleg

Avaluació i qualificació

Activitats d'avaluació:

Descripció de l'activitat Avaluació de l'activitat %
Prova d'avaluació I i II Cadascuna de les proves val un 40 % de la nota final. 80
Resolució de supòsits pràctics El lliurament de la resolució de supòsits practics equival a un 10 % de la nota final. 10
Participació i assistència a classe La participació a les classes pràctiques i l'assistència a les mateixes val un 10 % de la nota final. 10

Qualificació

El sistema d’avaluació és el següent:

1. PROVES D’AVALUACIÓ CONTINUADA

Es realitzaran dues proves d’avaluació continuada al llarg del semestre:

• PROVA 1: En aquesta prova s’avaluaran els Temes 1, 2, 3 i 4. La prova estarà estructurada entorn a preguntes tipus test, preguntes curtes, preguntes a desenvolupar i casos pràctics.
• PROVA 2: En aquesta prova s’avaluaran els Temes 5, 6, 7 i 8. Aquesta prova serà un test.

Les proves s’hauran de realitzar dins el grup en el qual s’estigui matriculat. En cap cas, s’admeten canvis de grup.

Cadascuna d’aquestes proves suposa un 40 % de la nota final. La nota màxima que és pot obtenir d'aquestes proves és, per tant, un 8.

Per tal de superar l’assignatura, la nota de cadascuna de les proves ha de ser igual o superior a 5.

2. SISTEMA DE PRÀCTIQUES

Durant el transcurs de l’assignatura es realitzaran tot un seguit de pràctiques voluntàries que versaran sobre el temari de l’assignatura. Algunes s’hauran d’entregar electrònicament i d’altres es realitzaran a classe.

El contingut d'aquestes pràctiques són susceptibles de ser avaluades a les proves d'avaluació continuada.

Aquestes pràctiques consistiran en analitzar i resoldre supòsits pràctics referents al temari de l’assignatura, així com comentar i estudiar textos i lectures que es proporcionaran a l’alumnat prèviament.

Es valorarà la participació activa dels alumnes a classe el dia de resolució de les pràctiques i l’adequació de les respostes a les preguntes plantejades, tot i que l’assistència a les mateixes és voluntària.

La participació i entrega de les pràctiques, si fos el cas, es valorarà amb un 20% de la nota final. Aquest 20% de la nota només s'afegirà a la nota final en el cas d'haver superat les dues proves d'avaluació continuada.

QUALIFICACIÓ FINAL DE L’ASSIGNATURA

La nota final de l’assignatura dels alumnes es formarà per la mitjana de les dues proves aprovades i per la nota de pràctiques. La mitjana d’aquestes tres parts ha de ser superior a 5.

En cas de no superar alguna de les dues proves d’avaluació continuada, l’alumne podrà examinar-se de la prova o proves no superades a l’examen de recuperació establert a l’efecte. Aquest examen tindrà una estructura similar a la de les proves d’avaluació continuada.

La nota de pràctiques i participació (20%) NO és recuperable.

Aquells alumnes que vulguin pujar nota es podran presentar a l’examen de recuperació establert, amb la consideració que la nota final que constarà a l’expedient serà la de l´últim examen realitzat.

Criteris específics de la nota «No Presentat»:
Només els estudiants que no s'hagin presentat a cap de les dues proves d'avaluació continuada ni a la recuperació de la proves tindran la qualificació de "No presentat".

Observacions

És IMPRESCINDIBLE disposar i portar a classe algun compendi de textos normatius de Dret Financer i Tributari.

Per completar el temari d’aquesta assignatura és molt recomanable cursar l’assignatura optativa de GESTIÓ TRIBUTÀRIA, que s'imparteix al segon semestre, on s’estudiaran les següents matèries:

- La revisió en matèria tributària
- Infraccions i sancions tributàries

Assignatures recomanades

  • Despesa pública i recursos per al seu finançament
  • Gestió tributària